内部控制制度及其审计

【内容摘要】3

一、内部控制与公司治理的相互关系4

（一）公司治理与内部控制都统一于实现企业的目标4

（二）公司治理结构与内部控制同源两者的产生具有同源性4

（三）公司治理与内部控制都与一定的组织结构相适应4

二、内部控制在企业发展中的作用4

（一） 组织规划控制4

（二）授权批准控制5

（三）预算控制5

（四）实物资产控制5

（五）成本控制5

（六）风险控制5

1.经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定性5

2.财务风险，又称筹资风险，是指由于举债而给企业财务成果带来的不确定性6

（七）审计控制6

三、内部审计的作用6

（一）制约作用6

（二）防护作用6

（三）鉴证作用6

（四）促进作用6

（五）建设性作用7

（六）参谋作用7

4、我国现代企业内部审计的现状和问题7

（一）内部审计机构设置不合理7

（二）企业经营管理者对内部审计的认识不足7

（三）内部审计人员专业素质不高7

（四）内部审计人员安排不稳定7

五、完善企业内部控制的对策8

（一）完善内部控制环境8

1.充分发挥董事会的作用8

2.注重管理者素质与品行塑造8

（二）健全内部审计的制度8

（三）建立有效的激励约束机制8

1.约束方面8

2.激励方面9

（四）加强对内部控制的信息披露9

1.确定信息披露的内容9

2.确定信息披露的责任主体9

3.统一财务报告内部控制评价和审核的标准9

6、现代企业搞好内部审计的对策建议10

（一）转变内部审计观念10

（二）提高企业领导以及职工对内部审计的认识10

（三）以提高经济效益为目标10

（四）健全内部审计机构的设置10

（五）建立合理的管理体制10

（六）健全法制11

（七）继续加强内部审计理论的理论研究11

主要参考文献：12

【内容摘要】

内部控制是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来的，是社会发展的必然产物。内部控制可以合理保证单位有效进行经营管理，提供可靠的财务报告和其他信息，保护企业财产的安全完整，保证有关政策、法律法规的贯彻执行，实现企业整体目标。目前我国公司制企业在内部控制方面还存在和一定的问题，所以从公司治理角度提出完善我国企业内部控制的对策就显得尤为重要。

内部审计是审计监督体系的重要组成部分，它是随着企业规模扩大，内部管理科学化而形成和发展起来的。现代企业制度的建立必然要求有与之相适应的内部审计制度，但是我国目前内部审计还存在很多不适应现代企业发展的地方。

【关键词】内部控制、内部审计、作用、问题、对策