增值税有关问题研究

目    录

第一章增值税概述4

一、增值税的基本原理4

二、增值税的征税范围4

三、增值税的特点4

四、增值税的税率5

五、应纳税额计算5

六、营业税改征增值税6

第二章纳税人认定7

一、一般纳税人7

二、小规模纳税人7

第三章增值税业务处理8

一、进项税不得抵扣的情况8

二、视同销售的情况8

三、特殊经营行为和产品9

四、进口货物征税10

五、出口货物退（免）税10

第四章税收优惠及纳税筹划12

一、税收优惠政策12

二、纳税人身份的纳税筹划12

三、利用进项税额抵扣的纳税筹划13

四、兼营与混合销售的纳税筹划14

五、是否放弃免税权的纳税筹划14

第五章纳税申报16

一、纳税义务发生时间及纳税期限16

二、纳税地点17

三、增值税发票管理17

内 容 摘 要

从税收收入规模来看，增值税是我国目前最大的税种，同时也是极其重要的税种，随着营改增这一重大税制改革的不断推进，涉及的增值税相关政策也越来越多。因此，不少纳税人对相关增值税政策把握不准，理解不透，出现一定的认识偏差，很多实际业务摸不着头绪，稍有不慎就很容易出现多缴或漏缴增值税税款的情况，给企业带来一定的经济损失和税务风险。

企业的会计人员，应该对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反应和监督，对纳税人的纳税义务及缴纳情况进行记录、计算、汇总，帮助企业正确执行国家税务政策，进行整体经营筹划及纳税风险防范，为企业管理决策献计献策，为创利打下坚实基础。在既保证企业完成利税义务增加自身“造血”能力，降低税收负担，也提高了税后利润，实现自身的持续健康发展。

本文从增值税纳税人经营现状出发，深入探讨增值税税收筹划及纳税申报等难点，对企业面对的相关增值税问题提出若干建议。其中尚有诸多不完善之处，恳请指导老师大刀阔斧，不吝指正。

关键字：增值税  税务风险 税收筹划  健康发展