现金流量表有关问题研究

目录

一、 现金流量表概述1

（一）现金流量表的概念及意义1

（二） 现金流量的分析目的2

二、 现金流量表分析的内容2

（一） 从经营活动方面的信息进行分析3

（二）从融资活动方面的信息进行分析3

（三）从投资活动方面的信息进行分析4

三、 现金流量表分析的方法4

（一）现金流量表的趋势分析5

（二） 现金流量表的结构分析5

（三） 现金流量表的指标分析6

1．分析经营活动现金流量6

2．分析企业短期偿债能力7

3．分析企业固定付现费用的支付能力7

4．分析企业发展能力8

四、现金流量表案例分析8

（一）现金流量结构分析9

（二）盈利质量分析9

（三）筹资与支付能力分析10

五、 现金流量表进行财务分析的局限性10

（一） 从现金流量表的编制基础分析11

（二） 从现金流量表的时效性、可比性和可靠性分析12

（三） 从企业的生命周期分析13

六、 提高现金流量分析效果的对策 13

内 容 摘 要

    通过现金流量表分析，可以了解企业本期及以前各期现金的流入、流出及结余情况，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务方面存在的问题，正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量。在分析过程中发现，会计信息使用者必须对现金流量表进行有效的分析，才能将这些数据转换成有效的信息，而就目前对现金流量表运用情况来看，人们在分析时往往过于注重分析方法，而不注意分析目的和内容。为了更有效的运用现金流量表，必须对现金流量表分析的目的和内容加以更深的研究，对分析方法也有个全面的认识。现金流量表的分析应用，是指报表的使用者通过了解企业在报告期间的现金流入流出情况，把握企业主体现金流量的变化趋势。本文首先通过例证对现金流量表总体的分析，再对现金流量表的具体内容进行分析，分别对经营活动、投资活动及筹资活动的现金流量进行分析。研究发现现金流量表是以现金及现金等价物的流入和流出来说明企业在报告期内的经济活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流入、现金流出和现金变动净额,反映出企业创造净现金流量的能力,更为清晰地揭示企业资产的流动性和财务状况.更以现金流量的结构及原因分析,企业偿债能力等分析,获利能力分析,以及企业成长能力分析等论证来阐述利用现金流量表进行企业财务分析的实用性。

关键词：现金流量表；企业；财务状况；优化措施；分析方法