内部控制制度

一、企业内部控制的概述- 2 -

（一）企业内部控制的内涵- 2 -

1、企业内部控制的概念- 2 -

2、内部控制的要素构成- 2 -

（二）企业内部控制制度的内涵- 2 -

1、内部控制制度的概念- 2 -

2、内部控制制度的发展阶段- 3 -

3、内部控制制度的划分- 4 -

二、企业内部控制制度存在的问题- 4 -

（一）企业内部控制制度的现状- 4 -

1、内部控制实施中的监督力度不足- 4 -

2、企业文化不突出- 5 -

3、企业的人力资源政策不科学- 5 -

4、企业不重视内部控制建设过程中外部环境的影响- 5 -

（二）企业内部控制制度现状分析- 5 -

1、控制环境薄弱- 6 -

2、内部控制制度不健全- 6 -

三、完善企业内部控制制度的措施- 7 -

（一）完善企业的控制环境，设立合理的组织结构和权责分配体系- 7 -

1、重视企业组织结构建设是重点。- 7 -

2、企业组织结构建设直接影响企业成果。- 8 -

（二）加强并进一步规范内部控制制度建设- 8 -

（三）完善企业内部控制制度，健全内部牵制制度- 8 -

（四）进行全面的风险评估，完善预算管理，健全内部控制体系- 9 -

1、引进风险评估机制- 9 -

2、完善预算管理，健全内控体系- 9 -

（五）提高管理者的素质- 9 -

（六）形成健康的企业文化- 9 -

1、重视企业文化- 9 -

2、着重推行“无为而治”- 10 -

（七）制定良好的人力资源政策- 10 -

（八）加强信息系统建设- 10 -

参考文献- 12 -

内 容 摘 要

本文首先对企业内部控制的内涵以及企业内部控制制度的内涵进行了阐述，详细剖析了二者的概念，从其发展阶段上阐述了内控制度的历史进程。然后从企业内部控制制度的现状来指出其在目前所存在的问题并进行详细的阐述，以加强中小企业治理与构建内部控制制度建设为主题，提出具体建议与措施，促进中小企业建立现代化企业制度，实现其稳定持续发展。最后针对企业内部控制制度的问题提出完善企业的控制环境，设立合理的组织结构和权责分配体系；加强并进一步规范内部控制制度建设；完善企业内部控制制度，健全内部牵制制度；进行全面的风险评估，完善预算管理，健全内部控制体系；提高管理者的素质；制定良好的人力资源政策；形成健康的企业文化；加强信息系统建设等八个方面的解决措施。

关键词： 内部控制  内部控制制度  问题  措施