审计风险研究

目      录

一、前言.....................................................................4

二、什么是审计风险...........................................................4

三、审计风险的基本特征.......................................................4

    3.1审计风险的客观性......................................................4

3.2审计风险的普遍性......................................................4  

3.3审计风险的潜在性......................................................5

    3.4审计风险的偶然性......................................................5

    3.5审计风险的可控性......................................................5

四、审计风险的组成要素.......................................................5

    4.1固有风险..............................................................5

    4.2控制风险..............................................................6

    4.3检查风险..............................................................6

五、审计风险的影响因素.......................................................6

    5.1经验环境对审计风险的影响..............................................6

    5.2法律环境对审计风险的影响..............................................6

    5.3政治环境对审计风险的影响..............................................6

    5.4行业环境对审计风险的影响..............................................7

    5.5人文环境对审计风险的影响..............................................7

六、对审计风险的风险识别.....................................................7

七、对审计风险的风险评估.....................................................7

八、对审计风险的风险评价.....................................................8

九、审计风险的形成因素.......................................................8

    9.1审计内部环境的影响....................................................8

    9.1.1全行业审计模式滞后的影响............................................8

    9.1.2审计人员的自身素质..................................................8

    9.2审计外部环境的影响....................................................8

    9.2.1社会环境的影响......................................................8

    9.2.2经济环境的影响......................................................8

    9.2.3法律环境的影响......................................................9

十、对审计风险的控制措施.....................................................9

    10.1建立一套合理公认的独立审计准则体系并严格按审计准则办事...............9

    10.2以公众利益为导向.....................................................9

十一、对审计风险的防范措施...................................................9

    11.1建立风险责任制度....................................................10

    11.2提高注册会计师的综合素质............................................10

    11.3认真制订审计方案....................................................10

    11.4建立利用专业指导机制................................................10

    11.5审慎选择被审计单位..................................................10

    11.6真确处理降低风险与经济效益的关系....................................10

    11.7提高风险基金或者购买责任保险........................................10

十二、审计风险的经济意义.....................................................11

十三、案例及结论.............................................................11

内 容 摘 要

随着近年来注册会计师事业的迅速发展、改革开放的深入和法制建设的加强，我国的经济环境和法律环境都发生了很大的变化，各种法律法规正在逐步完善，公众的法律意识也在也在逐步的提高。同时，社会审计的范围也在逐渐的拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的责任也越来越大。社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度，相应产生了一定的审计风险。审计风险在审计实践中的大量增加引起了社会各界广泛、深切的关注。因此对审计风险的研究很重要。

    关键词：审计风险   控制措施    注册会计师