中小企业纳税筹划问题研究

一、导 论1

（一）选题的现实意义1

二、中小企业纳税筹划的意义2

（一）纳税筹划的概念2

（二）纳税筹划的意义2

               1、有利于提高纳税人的自觉纳税意识2

               2、帮助纳税人进行投资决策，以实现财务利润最大化2

               3、提高企业经营管理水平，从而提升企业竞争力2

               4、不断推动国家税制改革，由此促进纳税筹划技术水平的日益提高3

三、我国中小企业纳税筹划的现状3

四、我国中小企业纳税筹划存在问题与原因分析3

（一）中小企业税收筹划存在的主要问题3

               1、中小企业在税收筹划认识上的一些误区3

               2、中小企业税务筹划在实际操作中的问题4

（二）中小企业税收筹划存在问题的原因分析5

五、解决我国中小企业所得税纳税筹划问题的管理措施6

（一）利用纳税主体进行筹划6

（二）利用收入进行筹划7

（三）利用费用、支出进行筹划7

（四）合理选择存货计价方法9

（五）合理应用税收优惠政策10

（六）查账征税与核定征收方式的筹划10

（七）中小企业的捐赠与个人捐赠结合进行筹划11

六、结 论12

参考文献13

内 容 摘 要

对于一个企业而言，税收是其必须支付的一项成本。在企业经营业绩不变的前提下，税收缴纳的减少会增加企业的税后收益。随着我国市场经济体制的健全与税收法制化的不断完善，企业利用偷逃税来减少税收支付所面临的成本不断增大，代之而起的是税收筹划这一合法的节税措施逐步进入我国企业的视野。但是限于种种原因，我国中小企业的税收筹划仍停留在一个比较低的层面上，特别是从经济学理论研究方面出发，对中小企业的税收筹划问题进行专门研究的文献还非常少。本文主要介绍本文的选题背景和意义与主要内容，主要概述纳税筹划的概念和意义，主要介绍中小企业纳税筹划的现状，发现了中小企业税务筹划在认识误区、开展情况、工作方式、主要困难等方面存在的主要问题，从而折射出我国现阶段中小企业税收筹划的总体状况。最后对我国中小企业税收筹划的发展提出了相关的政策建议。

关键词：中小企业 纳税筹划  原因分析 对策