审计风险研究

目 录

一、绪论2

(一)研究背景2

(二)研究意义2

二、审计风险的相关理论2

(一)审计风险的含义2

(二)审计风险的种类3

(三)审计风险的特征5

三、审计风险形成的原因7

(一)审计环境风险7

（二）审计对象的复杂多变增加了审计风险8

（三）实行会计电算化带来的审计风险8

（四）事务所管理的不完善及员工综合素质的差异性9

（五）审计方法本身隐含的审计风险9

四、案例分析——大智慧9

五、会计师事务所审计风险的防范与控制12

（一）创造一个良好的审计环境12

（二）强化风险意识，建立风险管理系统12

（三）健全会计师事务所的内部控制制度13

（四）加强对员工管理，提高员工的综合素质14

（五）正确选择现代审计方法15

内 容 摘 要

从众所周知的安然、世通事件到2014年度饱受公众质疑的“天合化工”“酒鬼酒”事件,诸多上市公司出现的财务问题以及越来越复杂化的审计环境都会计事务所的审计服务带来了巨大风险。这一方面是因为被审计单位所出现的刻意舞弊或内控制度不完善带来的重大错报的风险;另一方面,会计师事务所由于审计人员胜任能力不足,在执业过程中造成的审计程序、复核程序的执行失效而出现的检查风险。会计师事务所因面临着的审计风险水平过高而导致的审计失败,给会计师事务所本身及整个审计行业造成了恶劣影响。如何有效的识别会计师事务所执业中存在的审计风险,如何利用有效手段化解或转移审计风险,以降低审计人员和会计师事务所的连带责任,从而保证审计行业的健康发展,成为摆在每个审计人面前的难题。

关键词：注册会计师    审计风险    规避风险