浅谈我国企业所得税税收筹划

一、税收筹划1

（一）税收筹划的基本概念及特点1

(二)企业进行纳税筹划时应遵循的原则1

1．明确区分纳税筹划与偷税避税行为1

2．权衡成本收益1

3．适时调整纳税筹划方案1

(三)新企业所得税税收筹划的主要变化2

1．关于纳税人的规定2

2．关于收入总额口径2

3．关于税率的变化2

4．关于反避税条款3 

5．关于准予扣除项目3

二、目前我国企业所得税税收筹划的主要方法3

（一）从会计政策选择方面来看3

1．固定资产折旧方法3

2．存货计价方法4

（二）从企业的日常业务来看5

（三）从税收优惠政策来看5

三．目前我国企业所得税税收筹划存在的问题6

（一）未能规避税收筹划的风险6

（二）在实践中未能区分税收筹划和偷税、避税6

（三）差异过大增加了纳税人涉税风险6

四．对策及建议7

（一）解决存在问题的对策7

（二）对目前企业所得税税收筹划的建议7

1．选择合理的企业组织形式7

2．充分利用税法规定的优惠政策8

3．充分利用新企业所得税法对税前扣除项目的规定9

参考文献10

致     谢11

内 容 摘 要

目前,发达国家税收筹划开展相当普遍,其理论研究也已相当成熟，税收筹划已成为国外企业战略管理及日常财务管理的重要组成部分，尤其一些跨国公司,其所面对的是不同国家和地区的税收政策以及复杂的国际税收环境,税收筹划方案是其管理层进行重大决策的重要依据。但税收筹划在我国起步较晚,税务机关的依法治税水平和社会的纳税意识距离发达国家尚有差距,但是目前我国税收筹划仍然处在积极的研究，探索和实践阶段。为了适应经济发展，我国自2007年开始了新的一轮企业所得税改革，新企业所得税税法统一了纳税人，重新确定了纳税人的分类及其标准；降低了税率，使名义税率与实际税率相符；明确了计税收入，调整了计税扣除；转变了税收优惠；增加了反避税条款。这些变革必然会对过去行之有效的企业所得税筹划方案产生影响，同时也会为企业所得税税收筹划提供新的机遇。

本文以税法理论为基础，结合国内外税收筹划研究，分析我国企业所得税现状，从企业所得税税收筹划的意义出发，说明企业所得税税收筹划的内涵和理论依据,对筹划进行可行性分析，然后探讨企业所得税税收筹划现存的问题，进一步从理论的高度，结合实际，提出解决问题的对策。

关键词：新税收；企业所得税；税收筹划