增值税有关问题研究

目       录

一、增值税分析

（一）、增值税的概念

   （二）、增值税的类型：生产型增值税 、收入型增值税、消费型增值税

   （三）、增值税的特点

   （四）、增值税纳税义务人及资格认定

二、增值税制度实施现状与存在的问题

   （一）、我国增值税实施的现状

   （二）、我国增值税存在的问题

       1、增值税的征税范围过窄，在税制结构和管理方面存在问题

2、增值税一般纳税人计税方法方面的问题

 3、负税之间的关系及免税减税的税收处理问题

 4、小规模纳税人的增值税征收率方面的问题

 5、增值税发票及其征管方面的问题

三、针对增值税所存在的问题提出改进建议

   （一）、提出改进建议

1、合理的扩大增值税范围

2、完善增值税一般纳税人计税方法

3、清理增值税免税减税优惠，规范增值税优惠政策

4、调整小规模纳税人的税收征管政策

5、完善小规模纳税人与增值税一般纳税人的发票管理制度

内 容 摘 要

增值税法是指国家制定的用以调整增值税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。增值税简单来说则是以增值额为课税对象征收的一种税。由于我国特殊国情，从2009年1月1日起实行增值税转型改革，从原施行的生产型增值税转为消费型增值税。此次改革，从税制本身进行了完善，简化了征管环节，提高了征管效率，达到了堵塞税收漏洞的目的，但仍有不完善的地方,如：增值税的征税范围过窄；增值税一般纳税人计税方法方面的问题；负税之间的关系及免税减税的税收处理的问题；小规模纳税人的增值税征收率方面的问题；增值税发票及其征管方面的问题等。本文首先对增值税概念、类型、特点以及增值税纳税人的认定进行分析，然后通过我国增值税在实施过程中实际存在的现象发现问题，并结合理论依据与实际依据分析问题存在的原因，最后针对增值税有关问题提出建议和探讨。

    关键词：增值税   增值额   增值税转型   问题    建议