浅议企业税务风险与防范

目       录

一、企业税务风险的含义、影响及特点2

（一）企业税务风险的含义2

（二）企业税务风险的影响2

（三）企业税务风险的特点3

        1、主观性3

    2、必然性3

    3、预先性3

二、企业税务风险产生的原因3

（一）企业纳税风险意识不强3

（二）办税人员业务素质低下4

（三）税务机关与纳税人信息的不对称5

（四）国家税收政策变动频繁 5

（五）外部经营环境复杂5

    （六）税务行政执法不规范6

三、企业税务风险的防范6

（一）健全制度基础6

1、完善企业内部控制6

2、健全税务代理制度7

    （二）构建税务风险预测系统7

1、增强企业纳税意识7

2、正确评价税务风险8

3、适时监控税务风险8

（三）提高涉税人员的业务素质8

    （四）关注国家财税政策的变化9

    （五）建立税企沟通渠道9

    （六）维护企业纳税人合法权利9

四、企业税务风险防范的意义9

（一）有助于企业规避税务风险9

    （二）可以避免不必要的经济损失10

（三）可以避免不必要的信用损失10

    （四）有助于塑造良好企业形象10

    

  

内 容 摘 要

   

近十年来，我国税收增长一直是经济增长的2—3倍。税收增长高于经济增长的原因很多，但有两个原因是企业不容忽视的：税收征管越来越严，偷漏税在不断减少；企业多缴税。近年来，税收收入是持续增长的态势。国家税务总局公开的信息：“2014年，税务部门组织税收收入103768亿元（已扣减出口退税），比上年同期增长8.8%。其中，中央级税收收入完成44973亿元，增长7.4%，超预算49亿元；地方级税收收入完成58795亿元，增长9.9%，也超额完成了预算确定的任务。2014年，全国税务系统加大力度，打击税收违法犯罪行为，共入库税款查补收入1722亿元，同比增长21.4%。全国税务部门查处百万元以上案件7302件，同比增长9.5%；查补税款386亿元，同比增长24.5%。”这组信息充分表明：在我国经济转型及税务机关强化税收监管的大背景下，如何进一步加强企业税务管理,防范税务风险,应是企业管理层不容忽视的一个重要环节。

关键词：税务风险  税收管理  纳税人  防范措施