对企业增值税纳税筹划的探讨

内容摘要………………………………………………………………………………2

一、增值税的概述……………………………………………………………………4

   （一）、增值税的内容……………………………………………………………4

   （二）、增值税的特征……………………………………………………………5

   （三）、增值税的计税方式………………………………………………………5

   （四）、增值税的转型……………………………………………………………7

二、企业增值税纳税筹划……………………………………………………………8

   （一）、企业增值税纳税筹划存在的风险………………………………………8

   （二）、企业增值税纳税筹划风险防范…………………………………………9

   （三）、企业增值税纳税筹划的意义及作用……………………………………11

三、企业增值税纳税筹划的几种方法………………………………………………12

   （一）、纳税人纳税义务的筹划…………………………………………………13

   （二）、税基的筹划………………………………………………………………18

   （三）、税收优惠的筹划…………………………………………………………22

   （四）、税款缴纳的筹划…………………………………………………………23

四、企业增值税纳税筹划应注意的问题……………………………………………25

   （一）、树立正确的筹划意识……………………………………………………25

   （二）、法律限制…………………………………………………………………25

   （三）、着眼于长期利益…………………………………………………………25

   （四）、纳税人身份转换对销售的影响…………………………………………26

   （五）、具有较强的操作性及实际意义…………………………………………26

结论 …………………………………………………………………………………27

参考文献 ……………………………………………………………………………28

致谢 …………………………………………………………………………………29

内 容 摘 要

【摘要】企业纳税筹划是在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的税收利益，它是市场经济环境下企业为达到减轻税负的目的而开展的税收筹措与规划，是增强企业综合竞争力的有效手段。我国现行增值税是在借鉴国际增值税实施经验的基础上，随着经济体制改革的逐步深化和向市场经济转轨进程中分阶段建立起来的。从运行实施看，增值税在保证财政收入及时、稳定地增长，促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化以及促进对外贸易的发展等方面都取得了显著的成绩。对于经营者来说，为了达到股东利益最大化，要进行税务方面的筹划，以在法律允许范围内，尽量节约税务费用支出。作为我国第一大税种,自2009年1月1日起，增值税转型改革在全国范围内实施。从2012年1月1日起上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点；增值税、营业税起征点上调；旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。 

目前很多企业内部缺乏纳税筹划人才，或是没有聘请外部财税专家进行纳税筹划，导致企业不堪税负，甚至严重影响企业的持续经营。另外还有一些企业采用不合法的手段，最终一败涂地。现实中很多企业该缴的税未缴，不该缴的税却缴了，不仅企业总体税负很重，而且存在严重的纳税风险。而本文正是着力于分析解决这些问题，在合法合理的前提下，使得企业该缴的税一定要缴，不该缴的税一定不缴。可缴可不缴的税尽量创造条件不缴，从而不仅降低了企业的税负，而且降低了纳税风险，甚至实现了涉零税风险，让企业老板心里踏实，财务及相关人员工作安心高效，企业各个部门和谐运转，最终使得企业发展稳步向前。本文简单的介绍一下我国增值税转型后在消费型增值税模式下的会计处理，以及在新的法规政策下的增值税的税务筹划，从增值税的概念及内容入手，由浅及深，再以增值税筹划的意义与作用为引导，最后通过基本的筹划手段及相关政策优惠达到企业纳税筹划的目的。

关键词：增值税；税务筹划；会计处理；消费型增值税