浅谈内部控制制度及其审计

目       录

一、内部控制在企业中的重要性2

（一）、加强企业内部控制的需要2

（二）、有助于提升企业经营管理水平和风险防范能力2

（三）、有利于维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益2

二、内部控制制度的建立2

（一）、建立内部控制制度的必要性2

（二）、建立健全企业内部控制制度3

1、相互牵制原则3

2、协调配合原则3

3、程式定位原则4

4、成本效益原则4

5、整体结构原则4

（三）、内部控制制度有效执行的监督4

1、良好的企业文化与环境5

2、完善的内部监督5

3、外部监控体系6

三、内部控制的评价6

（一）、内部环境7

（二）、风险评估7

（三）、控制活动7

（四）、信息与沟通7

（五）、内部监督8

四、内部控制制度的审计方法8

（一）、评价和评估企业的内部控制系统9

1、健全性测试9

2、遵循性测试9

3、有效性测试9

（二）、提出审计建议，监督建议落实情况10

1、举例10

2、报告10

五、内部审计在内部控制中的作用10

（一）、内部控制与内部审计的关系10

（二）、内部审计在内部控制中的作用11

（三）、促进公司治理结构的完善和有效性，提高会计信息的质量12

（四）、内部审计在内控体系中发挥着重要作用12

内 容 摘 要

内部控制，是指一个企业为实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性和效率性，从而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

内部控制渗透于一个企业经营活动的各个方面，在企业的发展过程中起着重要作用，只要企业存在经营活动和经营管理，就需要建立健全内部控制制度。

在企业的高速发展中，内部控制有助于管理层实现其经营方针和目标，通过对内部控制制度的审计，能防止企业资产流失，业务经营信息和财务会计资料的真实、完整。对一个企业的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息；因此，通过内部审计提出相应的建议及方案，便于管理者做出正确的判断和决策。

关键词： 内部控制  重要性  审计意义  审计作用