基于公司治理的我国中小企业内部控制问题研究

目录

一、引言1

二、内部控制与公司治理概述1

（一）我国中小企业的概况及特点1

（二）内部控制的概念2

（二）公司治理的概念4

三、内部控制与公司治理的相互关系5

（一）内部控制与公司治理相同点5

（二）内部控制与公司治理的区别6

（三）内部控制与公司治理的互动关系7

四、我国中小企业公司治理及内部控制现状及分析7

（一）中小企业公司治理现状7

1、我国中小企业内部治理结构7

2、我国中小企业外部治理结构8

（二）中小企业内部控制现状8

1、内部控制环境基础薄弱8

2、企业内部控制执行和监督不力9

3、内部控制与企业经营战略不相适应10

五、改善基于公司治理角度下企业内部控制的建议10

（一）公司治理结构对内部控制的影响10

（二）建立和完善中小企业内部控制系统的策略11

1、增强公司治理能力，完善内部控制环境11

2、建立良好的内部控制活动，健全内部控制体系12

3、加强风险评估，健全风险评估管理体系13

4、充分利用信息技术，增强信息沟通，建设内部控制信息披露制度13

5、建立科学的监控机制，提高内部审计质量14

6、建立科学的内部控制评价体系，加强企业外部监督14

内 容 摘 要

随着市场经济的不断发展与完善，企业实现了以市场经济为基础，完善的法人制度为主体，有限责任制度为核心，所有权与经营权相分离、经营权与监督权相互制衡的现代企业制度。改革开放以来，我国中小企业取得了前所未有的发展，成为了国民经济中的中坚力量，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。然而面对日趋复杂的经济、法律和竞争环境，企业的活动必须基于其战略目标而进行，内部控制就显得格外重要。再加上自21世纪以来的一系列财务丑闻及金融危机的影响，人们意识到内部控制和公司治理结构相互脱离以及公司治理本身存在的缺陷都将导致内部控制的失效。本文以内部控制理论与公司治理和内部控制的关系为切入点，从公司治理的角度对中小企业内部控制的现状进行了分析，并提出了相应的解决措施。

关键词：中小企业；内部控制；公司治理