现金流量表的分析

第一章 现金流量表概述1

(一)、现金流量表基本内容与结构1

（二）、利用现金流量表进行财务分析的意义2

1、有助于报表使用者评价企业的偿债能力2

2、有助于报表使用者评价企业的盈利能力质量2

3、有助于报表使用者评价企业的财务弹性2

第二章  现金流量表分析的目标和实现目标的手段2

（一）、现金流量表分析的目标2

（二）、实现现金流量表分析目标的手段4

（三）、案例分析4

1、现金流量结构分析4

2、盈利质量分析6

3、筹资与支付能力分析6

第三章 现金流量表分析的局限性及如何提高现金流量表财务分析质量7

（一）、现金流量表分析的局限性7

（二）、如何提高现金流量表财务分析质量8

1、结合资产负债表、利润表来分析企业的现金流量。8

2、从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化。8

3、要注意纵向比较分析与横向比较分析的结合。9

4、从企业的生命周期、企业的经营特点、市场环境以及企业生产经营特点和管理层的管理决策来分析企业现金流量的合理性。9

第四章  结束语10

参 考 文 献11

内 容 摘 要

   在现代市场经济中，无论是企业债权人、股东、企业管理者或其他信息使用者，都日益关注企业现金流量及创造现金的能力。现金流量表也成为企业的三大财务报表之一，这是因为现金流量表可清楚反映出企业创造净现金流量的能力，更为清晰地揭示企业资产的流动性和财务状况从而帮助报表使用者对企业整体的财务状况做出客观评价。而现金流量表提供的一系列简单原始数据还不能直接为其决策服务。通过现金流量表分析， 可以了解企业本期的现金流入、流出及结余情况，了解企业现金流入的主要渠道和现金流出的方向。正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量。发现企业在财务方面存在的问题，使信息使用者可以更加了解企业的经营状况。从而为其科学决策提供充分的、有效的依据。

关键词：现金流量表 盈利质量 支付能力 偿债能力