增值税的有关问题

内容摘要：增值税由于具有许多优点，受到多数国家的青睐。我国实行增值税的时间不长，在增值税运行方面还缺乏经验，因而也存在一些问题。其中，增值税抵扣问题比较突出。增值税抵扣有利于减轻企业的纳税负担,节约资金，降低企业财务风险。增值税作为企业的主体税种之一，如何对其进行合理的抵扣,对企业来说具有很大的意义。而我国的增值税开征时间相对较短，增值税尚处在不断的完善阶段,对纳税人来说存在很大的学习空间。随着我国税制改革的进行，增值税的基本理论和财务会计学的基本理论，借助实例资料，对我国增值税会计核算问题进行了分析。我国增值税会计的基本理论框架和我国现行的增值税制度导致企业跨区域报税过程繁琐，因此建筑业营业税改征增值税势在必行。营改增的初衷是避免重复征税，降低企业的税负。但是由于我国目前增值税体制还不够完善，工程总成本中许多费用无法抵扣进项税额，建筑企业的实际税负可能会增加。本文的研究目的是阐述营业税改增值税后建筑企业税负、成本如何变化，并在此基础上做出相应对策。本文首先从理论角度分析了工程中各项费用对总体税负或总成本的影响，再结合实际工程案例，分析了营业税改增值税后实际工程税负的变化。研究发现，实际工程税负都有较大幅度的增加。导致这种结果的主要原因在于某些费用难以取得增值税发票抵扣进项税额。本文最后针对营业税改增值税后出现的相关问题做出一些看法和建议，建筑企业要降低人工成本比重，尽可能多的取得增值税发票抵扣进项税额，才能降低企业的税负。本文从增值税认识开始，抵扣时间的注意事项，也找出现行增值税税额抵扣的问题简要分析了原因提出了建议。

关键词： 增值税  财务会计  抵扣时间  发票抵扣    营业税改增值税

                  目       录

前言1

一、增值税的基本原理1

（一）增值税的概念1

（二）增值税的特点2

（三)增值税的类型2

（四）增值税的作用2

1、有利于保证财政收入及时、稳定地增长2

2、有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化2

二、增值税发票抵扣期限注意事3

（二）增值税税票丢失抵扣的处理方法4

（三）增值税逾期抵扣的管理办法5

三、我国现行增值税抵扣机制存在问题及其对策。8

（一）我国现行增值税抵扣机制存在的问题8

（二）加重一般纳税人负担和阻碍小规模纳税人发展同时并存9

（三）税款抵扣范围不规范9

（四）影响经济结构的有效调整10

四、我国现行增值税抵扣机制，想出的三个建议。10

（一）确定科学、简化的增值税税率机制10

（二）实行消费型增值税10

（三）实行凭票同率抵扣的方法11

五、结论12

参考文献：15