我国企业内部有效性影响的分析和研究

1 绪论5

1.1 研究背景6

1.2 研究意义6

1.3 文献综述7

1.3.1 国外研究现状7

1.3.2 国内研究现状7

1.4 研究方法及内容8

2 企业内部控制及其有效性概述9

2.1 内部控制的内涵9

2.2 内部控制有效性的内涵9

3 企业内部控制有效性影响及限制因素10

3.1 企业内部控制有效性的影响因素10

3.1.1 内部控制设计者10

3.1.2 企业没有真正的内部控制系统10

3.1.3 控制环境10

3.1.4 风险评估11

3.1.5 信息沟通11

3.1.6 监督12

3.2 企业内部控制有效性的限制因素13

3.2.1 成本效益的限制13

3.2.2 人为失误14

3.2.3 管理越权14

3.2.4 修订跟不上变化14

3.2.5 合理保证14

4 当前我国企业内部控制有效性存在的问题14

4.1 缺乏风险控制意识15

4.2 内部控制制度执行不力15

4.3 信息沟通不畅16

4.4 监督弱化问题较严重16

5 提高企业内部控制有效性的措施16

5.1 提高内部控制设计的科学性、合理性17

5.2 健全内部控制制度18

5.3 提高内部控制执行的有效性19

5.4 构建内部控制评价机制20

6 结论21

参考文献22

致谢24

内 容 摘 要

内部控制有效性是指内部控制制度为其目标实现提供的保证程度根据COSO 委员会发布的《企业风险管理整体框架》，本文基于内部控制的四个目标，通过问卷调查，采用实证研究分析了我国企业内部控制有效性的影响因素。分析结果表明：企业的发展阶段、资产规模、财务状况、管理的集权化程度、企业文化以及管理层的诚信和道德价值观是影响内部控制合规目标、报目标、经营目标有效性水平的重要因素。对于合规目标和报告目标，内部控制有效性还受到内审机构运行效率和股权集中度因素的影响。而战略目标内部控制的有效性主要受企业规模和发展阶段两个因素的影响。

本文通过对内部控制及其有效性进行了简要阐述，明确了内部控制的内涵、内部控制有效性的内涵等问题，分别分析了企业内部控制有效性的影响因素和限制因素，指出了当前我国企业内部控制存在的问题，并从影响因素角度提出了相关的应对之策，以期实现内部控制有效性的目标。

关键词：内部控制；有效性；影响因素；措施