券投资基金相关会计问题研究

目    录

摘要.............................................................................................................................................1

一、证券投资基金概述与分类..............................................................................................2  

（一）证券投资基金的概念、起源与发展......................................................................2

  （二）证券投资基金参与主体、运作及其运作方式................................................3

  （三）证券投资基金的法律形式....................................................................................3

  （四）基金的分类................................................................................................................3

  （五）基金业在金融体系中的重要地位.......................................................................4

二、证券投资基金会计基本理论问题.................................................................................4

  （一）会计主体的拓展.......................................................................................................4

  （二）会计分期的细化.......................................................................................................5  

  （三）确认原则的突破.......................................................................................................5

  （四）计量属性的更替.......................................................................................................6

三、证券投资基金的估值、费用与会计核算..................................................................6

  （一）基金资产估值............................................................................................................6

  （二）基金费用.....................................................................................................................7 

 （三）基金会计核算..............................................................................................................8 

 （四）基金财务会计报告分析............................................................................................9

四、基金市场与基金资产配置管理.....................................................................................10

  （一）市场分析.....................................................................................................................11

  （二）资产配置管理概述、方法、类型........................................................................12

结论...............................................................................................................................................13

参考文献....................................................................................................................................14

内 容 摘 要

证券投资基金是当今金融市场最流行的金融工具之一，是金融信托的一种重要形式，不同与股票和债券，证券投资基金是通过发行基金份额，把众多的的社会闲置资金募集起来交由专门机构的专业人员按投资组合原理进行分散投资，获得的收益由投资者分享的一种投资工具。自我国加入WTO和推出开放式基金以来，投资基金得到巨大的发展。在完善证券市场、调整产业结构等方面起到了很大的作用。与一般企业会计相比证券投资基金会计有其自身的特点，其特殊性主要表现在会计主体，会计分期，会计确认原则和会计计量等方面。本文主要通过对证券基金会计理论问题和基金会计核算等反面研究，分析它与一般企业会计的差异，并结合证券基金会计中估值问题的研究希望能更好的理解和完善我国证券投资基金会计。

关键词：证券投资基金、理论问题、会计核算、估值问题