企业完善公司治理与内部控制的研究

内容摘要….………………………………………………………………………….2

关键词……………………………………………………………………….…………2

引言……………………..……………………………………………………………3

一、公司治理和内部控制概述…………………………………………………………3

（一）公司治理概述………………………………………………………………3

（二）内部控制概述………………………………………………………..…..4

二、公司治理和内部控制的关系……………………………………………………….6

（一）公司治理和内部控制的联系………………………………………………..6

（二）公司治理和内部控制的区别……………………………………………..…7

三、我国目前公司治理和内部控制存在的问题…………………………………………..8

（一）理论研究定位问题……………………………………………………………………8

（二）一股独大严重…………………………………………………………………………8

（三）内部人控制严重………………………………………………………………………8

（四）董事会职能未能完全发挥……………………………………………………………8

（五）对内部控制认识欠缺…………………………………………………...……9

 案例分析 …………………………………………………………………….…9

四、完善公司治理和内部控制的建议………………………………………………..…10

（一）充分发挥政府部门的主导作用………………………………………………….…10

（二）进行股权分置改革………………………………………………………….………10

（三）正确全面地认识内部控制…………………………………………………..………11

（四）强化董事会在内部控制中的核心地位……………………………………..………11

（五）切实加强监事会的监督作用……………………………………………………..…11

（六）构建高层管理者激励与约束机制……………………………………………11

五、结束语……………………………………………………………………………12

主要参考文献…… ………………………………………………………………...… 13

【内容摘要】

随着全球经济一体化的发展和世界经济环境的变化，市场竞争日益加剧，经济环境日趋复杂，我国企业面临的经营风险也越来越大，建立以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为基础的现代企业制度已成为企业改革的重要选择。

虽然目前我国的内部控制建设已具备相当规模，政府对内部控制的关注从制度的建设层面深入发展到内部控制的有效实施和监督，但企业内部控制的薄弱环节、管理松弛的状况仍然存在，目前很多公司普遍存在“一股独大”、“内部人控制”，导致权力集中，缺乏制衡机制等现象发生，这些都迫切要求我们企业通过完善公司治理、强化公司内部控制，来增强公司竞争力。

本文主要研讨把公司治理和内部控制看作是动态的作用机制，二者构成一个不可分割的互动系统，从内部控制与公司治理结构的关系入手，来研究公司治理、内部控制存在的问题，将公司治理和内部控制进行整合性研究，探寻我国当前内部控制弱化和公司治理无效的原因，从而构建有效的内部控制系统。

本文第一部分是对公司治理和内部控制分别进行概述，介绍了公司治理的定义、产生、内容和原则，内部控制的产生和发展、含义、目标和要素；第二部分描述了公司治理和内部控制的关系，包括二者的联系与区别，认识到公司治理与内部控制关系处理的好坏对企业生存、发展的重要性；第三部分分析了我国企业目前在公司治理与内部控制上存在的问题，并举例分析了2008年轰动全国的特大食品安全事故“三鹿奶粉事件”，从公司治理与内部管理控制的角度分析了事件产生的原因；第四部针对公司治理与内部控制目前存在问题提出了完善公司治理与内部控制的建议，需要政府、企业、社会各方面共同努力，健全符合现代企业制度要求的法人治理结构与形成科学合理的内部控制机制，二者相互作用来实现企业健康可持续发展。

【关键词】公司治理；内部控制；存在问题；建议