浅析审计风险及其控制

目       录

一、审计风险的基本理论4

（一）审计风险的涵义4

（二）审计风险的特征4

二、审计风险及其形成的原因5

（一）审计风险的现状5

（二）审计风险形成的原因分析6

三、审计风险的控制7

（一）加强学习，不断提高执业人员的素质7

（二）优化审计方法。8

（三）加强被审计单位的内部控制。9

（四）在审计计划阶段要慎重选择客户，这一点也很重要。9

（五）健全各项法律法规制度。9

（六）采取有效措施，避免审计人员人身侵害。9

四、银河科技审计案例9

（一）银河科技舞弊事件始末9

（二）银河科技造假手段11

（三）华寅会计师事务所审计失败分析12

五、结论14

内 容 摘 要

现代审计发展到今天，已经成为市场经济不可或缺的组成部分，它在建立和维护资本市场的完整性方面扮演着一个最重要的角色，没有它金融市场将会萎缩。因而，与金融市场有关的利益团体，都会关心审计，并且愿意支付费用聘请审计人员，提高信息的可靠性，降低他们投资决策的风险。但在社会经济发展到二十一世纪的今天，审计人员如何在铺天盖地的信息中，分辩出会计信息的真实与否，已经成为审计人员工作的重要职能。

审计人员要明确目前审计工作所面临的形势，了解审计风险的概念及特征，并且要懂得审计风险的构成是由两个部份组成：技术风险及道德风险。审计风险由客观的存在的与主观的努力结合，它有三种表现形式：评估的审计风险，可接受的审计风险及终极的审计风险。通过分析审计风险与审计质量、审计责任、审计重要性与审计证据的关系，更加清楚的树立审计的风险意识，提高防范的措失。风险的预防是处理风险的一个重要方面，防范审计风险需求落实在审计工作的各个阶段，才能真正满足规避所有重大的风险，支撑出具的真实可靠的审计报告。 最后加强学习，转变思想观念，提高审计人员的执业水平，规范职业道德，才能真正保证新时期审计工作的正常有顺的进行。

关键词：审计风险，形成原因，控制