现金流量表的财务分析

目录

内容摘要3

关键词及前言3

一   现金流量表的作用4

（一）从动态上反映企业资金的来龙去脉4

（二）反映企业真实的获利能力5

（三）反映企业的偿债能力5

（四）揭示企业的支付能力6

二   分析现金流量表时应注意点问题6

（一）对现金流量的分析要结合企业实际情况，注意可比性7

（二）正确对待现金流量变化的结果7

（三）结合资产负债、损益表对现金流量进行综合分析8

三  现金流量表的财务分析9

（一）现金流量表的质量分析9

（二）现金流量表的结构分析...12

（三）偿债能力分析14

（四）获现能力分析16

 （五）支付能力分析17

 （六）未来发展潜力分析18

参考文献19

内 容 摘 要

现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入与流出的报表，现金流量表是以现金为基础编制的，内容上包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。随着市场竞争和不稳定性的加剧，以收付实现制为基础编制的现金流量表在企业财务分析中的作用日益受到人们的关注，它将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息，使信息使用者更准确的把握净利润的质量。目前我国企业对企业的财务状况进行分析的信息主要来自资产负债表和利润表，资产负债表是反映企业某一时点上的财务状况，利润表是反映企业某一时间段内的经营成果，通过比较资产负债表，会计信息使用者可以了解两个时间点上的财务状况变动结果，这种结果部分可以通过利润表来解释，但利润表只能衡量企业在获取利润的大小和来源，不能说明企业从经营活动和投资活动中获得的现金数量，编制现金流量表可以弥补资产负债表和利润表不足。因此现金流量信息对投资者的未来决策至关重要。

关键词：现金流量  作用  问题  财务分析