上市公司财务舞弊的审计对策

中英文摘要及关键词…………………………………………………………………2

一、上市公司财务舞弊和舞弊审计的涵义…………………………………………3

（一）上市公司财务舞弊的涵义……………………………………………………3

（二）上市公司财务舞弊的种类……………………………………………………3

（三）舞弊审计的涵义………………………………………………………………4

二、上市公司财务舞弊的原因分析………………………………………………………4

（一）内控现象严重    ……………………………………………………………4

（二）股权架构不合理………………………………………………………………5

（三）内部控制制度不完善义………………………………………………………6

三．上市公司财务舞弊的主要手段…………………………………………………6

（一）隐瞒重大事项或虚假披露……………………………………………………6

（二）虚假披露收入…………………………………………………………………7

（三）关联方交易……………………………………………………………………8

（四）虚假披露资产…………………………………………………………………8

（五）少计或任意递延费用…………………………………………………………9

四．针对上市公司财务舞弊的主要手段的审计对策………………………………9

（一）收入真实性的审计……………………………………………………………9

（二）关联方交易的审计……………………………………………………………10

（三）费用的审计……………………………………………………………………10

五、治理上市公司财务舞弊的审计对策……………………………………………11

（一）建立科学的独立审计关系，保证注册会计师的审计独立性………………11

（二）成立会计监察委员会，解决会计师行业监管重叠问题……………………12

（三）进一步开拓审计思路，创新审计方法………………………………………13

（四）加强法律法规的惩戒力度……………………………………………………14

（五）配合财务舞弊审计，普及诚信教育…………………………………………16

参考文献…………………………………………………………………………… 17

内 容 摘 要

近年来，国内外频繁爆发一系列重大上市公司财务舞弊案，说明上市公司财务舞弊问题已经非常严重，这已严重危及世界范围内资本市场的健康发展。要解决这一问题，一是要发现并揭露问题，二是要治理，而发现并揭露上市公司财务舞弊问题，是审计工作的重要职责。本文在分析上市公司财务舞弊的常用手段后，重点提出了治理上市公司财务舞弊的审计对策。

   关键词：上市公司   财务舞弊    审计