建筑企业税收筹划之我见

目      录

一、税收筹划的相关理念及建筑施工企业行业特点………………………………2

（一）、税收筹划的概念…………………………………………………………2

（二）、税收筹划的原则…………………………………………………………2

    1、合法性原则………………………………………………………………2

    2、稳健性原则………………………………………………………………2

    3、财务最大化原则…………………………………………………………3

    4、节约性原则………………………………………………………………3

（三）、建筑施工企业行业特点及所面临的问题………………………………3

    1、建筑施工企业的行业特点………………………………………………3

    2、建筑施工企业所面临的的问题…………………………………………4

二、建筑施工企业的税收筹划……………………………………………………… 4

（一）、建筑施工企业对营业税的筹划…………………………………………4

    1、对建筑工程承包的税收筹划……………………………………………5

    2、对安装工程的税收筹划…………………………………………………6

    3、对合作建房的税收筹划…………………………………………………7

    4、利用计税依据进行税收筹划……………………………………………7

    5、对纳税义务发生时间进行税收筹划……………………………………8

（二）、建筑施工企业对所得税的筹划…………………………………………9

    1、利用固定资产折旧政策进行税收筹划…………………………………9

    2、控制固定资产修理支出金额的税收筹划………………………………9

    3、对分期预缴、年终汇算清缴的税收筹划………………………………10

    4、利用集团优势进行合理的税收筹划……………………………………10

（三）、建筑施工企业对个人所得税的筹划……………………………………10

    1、利用计税依据及税率的税收筹划………………………………………10

    2、利用公积金进行税收筹划………………………………………………11

3、异地施工项目的税收筹划………………………………………………11

4、合理提高职工福利的税收筹划…………………………………………12

三、结论………………………………………………………………………………12

内 容 摘 要

随着我国经济体制改革的深入，税收作为宏观调控手段的作用和地位越来越重要。而作为经济主体外部成本的税收，无疑是企业生产经营过程中一项必然发生且无法避免的成本，其数额的多少对企业和个人的实际经济效益影响甚大。有人说，有100%的企业想少缴税，但是却有98%的企业在不知不觉中多缴了税，而这98%的企业中大部分都是因为税收筹划意识不强，没有合理筹划，从而导致多负担税收。因此，作为一个以营利为目的并追求利益最大化的企业，势必应该研究税收政策，利用各种合法的手段和措施合理避税，将税负水平安排在最佳状态，从而取得最大的经济效益。这就涉及到税收筹划的问题。任何一个企业，如果想要获得最大的经济效益，那么必须要了解税收筹划。而近几年，我国建筑业的飞速发展，不断的壮大，让其面临着前所未有的挑战和机遇。在日益严峻的成本控制问题面前，建筑企业应该认真研究税收筹划的相关问题，掌握国家税法法律、法规及宏观税收政策导向，主动纳税。同时，立足于企业长远发展的需要，着眼于企业整体税负水平的降低，综合考虑税收及其他多种因素，运用多种方式最大限度地做到合理避税、节税增收，实现企业经济效益的增长及资金的良性循环。建筑企业所涉及的税种较多，一般需要交纳的税费包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、价格调整基金、印花税、企业所得税及个人所得税等。而建筑企业的营业额一般较高，所以营业税数额的多少对建筑企业的经营影响很大，本文拟将结合建筑行业的特点，从建筑企业的组织形式、经营方式、财务管理、合同签订、工程承包方式、计税依据、纳税时间等多个方面入手，对建筑企业的营业税、所得税等主要税种进行举例说明。通过合理的税收筹划，运用税法赋予的权利实现减轻或是规避税负，不但可以降低企业的整体税收负担增加企业盈利，还可以减少企业当期的现金流出，缓解企业的现金压力，提高经济效益，对企业的近期与长远发展都有极其现实性的意义。

关键词：建筑企业  税收筹划  减轻税负  经济效益