中小企业内部控制制度

                      目       录

一、建立健全内控制度的必要性4

(一)建立健全内控制度是中小型企业可持续发展的需要4

(二)建立和完善内部控制制度是提高中小企业竞争力的先决条件5

（三）建立健全的内部控制制度有利于提高经济效益5

（四）建立健全的内部控制制度有利于防止资产流失5

（五）建立健全的内部控制制度有利于防范违纪违法行为的发生5

二、中小企业内部控制的现状6

（一）内部环境控制问题6

（二）目标制定控制7

（三）事项识别控制7

（四）风险管理意识淡薄7

（五）控制活动不到位8

（六）信息沟通存在障碍8

（七）监督体系不健全9

三、加强企业内部控制制度建设的对策10

（一）完善企业的内部控制环境，提高管理者的内部控制意识10

（二）设立良好的控制活动10

（三）加强中小企业的风险意识11

（四）全面实行人员素质控制12

1．培养员工的参与意识，提高内部控制水平12

2．重视对专业管理人员的选用与培训12

3．加强会计电算化的稽核制度12

4．坚持财务人员定期轮岗制度12

（五）强化企业的内部监督12

（六）提高内部控制制度的执行水平，完善考核激励机制13

内 容 摘 要

中小企业在中国国民经济中占据重要位置，但在内部管理方面存在许多不足，尤其是内部控制薄弱，使其对经营中的风险不能有效管理。李金华审计长曾指出，一些部门、单位和企业所以出现违法违纪问题，其中一个重要原因就是不重视管理，内部控制非常苍白无力造成的 。这种评价非常可观，也是切中要害的 。就一些企业而言，我理解内部控制的苍白无力主要有三种情形，第一，企业没有建立起码的内部控制，内部控制无从谈起，这是典型也是最低级的苍白无力，好在实践中并不是很多见。第二，企业虽然建立了一定的内部控制，但不成系统，不够完善，如采购、生产、销售等方面资金管理不规范，大额资金调度等重大财务事项监管不到位，内控责任、标准不明确，控制程序不严谨，缺乏有效的授权、监督约束机制等。存在这类问题的企业比较多。第三，企业虽然建立健全了内部控制，甚至还比较完善，但只是写在纸上、说在嘴上、挂在墙上的花架子，执行不力，形同虚设，没有真正发挥应有的作用。这类企业也为数不少。用一句话概括第二、三种情况，企业内部控制的苍白无力主要是执行不力，缺乏应有的控制力。

本文主要阐述中小型企业建立健全内控制度的必要性，试着分析了目前我国中小企业的内控现状，并对如何建立和完善中小企业内部控制制度提出了一些对策和方法。

关键词：内控薄弱      内控现状     完善内控制度