中小企业内部控制问题研究

促进企业各个个体团结合作、向既定目标努力是企业“内部控制”的核心，内部控制不能只停留在书面的政策、制度，要落实到实际。比如：把董事会作为内部控制、内部监督的起点，并把内部控制放置在管理层和其他各个层次。随着企业的不断发展并达到一定的大小规模时，若企业不存在基本的规章制度、良好的政策管理，那企业内部一定会陷入混乱，毕竟无规矩不成方圆。

中小企业作为我国国民经济的重要组成部分，不仅为国民经济的持续稳定增长打下牢固的基础，还在一定程度上解决了严重的就业问题，其重要性不容小觑。我国的中小企业存在一特点：发展较快但普遍寿命不长，最主要的原因之一就是企业管理者、高层等对内部控制这一问题的忽略。

本文通过对我国中小企业的现状进行大致分析，并找出它们普遍存在的问题，并根据这些问题对应的提出一系列改进措施。再通过典型案例进一步深入分析并从中得到启示。

关键词：内部控制 中小企业 现状分析 案例解析 改进措录

目      录

摘要1

一、 内部控制概述3

1． 内部控制含义及目标3

2． 我国内部控制的发展历程3

3． 内部控制五要素3

二、 内部控制问题解析及对策5

1． 我国中小企业划型标准5

2． 我国中小企业内现状6

3． 中小企业内部控制存在问题6

（1） 管理者对内部控制的认识不足6

（2） 企业内部控制制度不完善6

（3） 企业分工、人员设置不规范7

（4） 内部监督机制的缺乏7

（5） 优秀人才的缺失7

4． 内部控制对中小企业的重要性8

5． 加强中小企业内部控制的方法8

（1） 提高管理者对内部控制的重视度8

（2） 解决企业分工、人员设置问题9

（3） 加大企业内外监督力度9

（4） 大力培养优秀人才9

三、 案例与分析9

1． 背景资料9

2． 案例分析10

3． 案例启示11

四、 结论12

参考文献13

致谢14