上市公司审计失败问题研究

第一章  绪 论1

     一、选题的背景和意义1

     二、国内外研究现状2

（一）国外2

       （二）国内3

第二章  相关概念界定5

     一、审计失败的概念5

     二、审计失败和审计风险的关系 4

（一）区别5

（二）联系5

第三章  上市公司审计失败原因6

一、内部6

   （一）CPA或会计师事务所丧失独立性6

   （二）CPA缺乏应有的职业谨慎，专业胜任能力不足7

    （三）CPA未能执行必要的审计程序7

   （四）会计师事务所的质量控制体系不严密8

    二、外部8

（一）被审计单位公司治治理机制存在缺限8

（二）审计收费制度不健全，市场竞争混乱8

（三）我国民事法律体系不健全，惩罚力度不够9

第四章  上市公司审计失败影响10

    一、对事务所本身的影响10

       （一）声誉10

（二）诚信10

（三）业务10

（四）存在性10

    二、对会计师的影响11

       （一）声誉11

 （二）法律责任11

  三、对社会的影响11

（一）决策失误11

（二）控制失灵11

（三）评价失公11

（四）市场失效12

第五章  上市公司审计失败防范措施13

一、保持审计的独立性和应有的职业谨慎，提高专业能力13

二、建立健全会计师事务所的全面质量控制13

三、优化公司治理结构，提高上市公司财务信息质量14

四、改进审计收费制度，规范审计市场14

    五、完善我国注册会计师民事法律责任机制15

       （一）大力推广有限责任合伙制会计师事务所15

       （二）构建合理的CPA民事赔偿机制15

六、深入了解被审单位的情况和业务15

第六章  结束语17

参考文献18

摘 要

近年在审计行业中,被披露的审计失败案越来越多，带给人们的震撼也越来越大。在背景此下，就“审计失败”这一我国证券市场的热点问题展开探讨，首先研究国内外现状，然后重点从内在和外部两个方面详细分析了我国上市公司审计失败的原因，从多方面讨论其失败的影响，并探讨了规避措施。提出了保持审计的独立性和应有的职业谨慎，提高注册会计师的专业能力，建立健全会计师事务所的全面质量控制，优化公司治理结构，提高上市公司财务信息质量，改进审计收费制度，规范审计市场，完善我国注册会计师民事法律责任机制，深入理解被审单位的情况和业务的规避审计失败对策，提高上市公司质量和注册会计师的审计质量。

关键词：审计  审计失败  防范措施