中小企业税收筹划

中小企业税收筹划概述………………………………………………..4

（一）税收筹划的概念………………………………………………………..4

（二）税收筹划的特点………………………………………………………..4

1、合法性……………………………………………………………………….4、2、筹划性……………………………………………………………………….4

3、目的性……………………………………………………………………….4

(三)中小企业实施税收筹划的必要性………………………………………..5

1、税收筹划有利于提高企业财务管理水平，有利于增强企业竞争力……5

2、税收筹划是中小企业参与国际竞争的必要条件………………………….5

3、税收筹划有助于完善中小企业财务管理制度…………………………….5

4、税收筹划有利于中小企业防范和降低涉税风险………………………….6

5、税收筹划是企业生存和发展的必然选择………………………………….6

6、税收筹划是社会主义市场经济的客观要求……………………………….6

二、我国中小企业税收筹划的现状分析………………………………………7

（一）税收筹划基础不稳………………………………………………………7

（二）我国税收制度不够完善…………………………………………………7

三、我国中小企业税收筹划存在的主要问题…………………………………8

（一）会计核算水平不高，核算体系不健全…………………………………8

（二）企业管理者对于税收筹划工作认识不足………………………………8

（三）税收筹划工作缺乏规范合理性…………………………………………8

（四）税收政策变化导致税收筹划工作风险较大……………………………8

四、中小企业税收筹划存在问题的原因………………………………………8

（一）宣传工作不够深入，界限不明…………………………………………9

（二）利益驱使，盲目作为……………………………………………………9

（三）一些法律界限比较模糊，执法上有些偏颇……………………………9

（四）财会人员素质较低，缺乏协调能力……………………………………9

（五）企业管理失衡……………………………………………………………9

五、改进和完善中小企业税收筹划的建议和措施…………………………..9

（一）提高税收筹划相关人员的素质…………………………………………10

（二）因地制宜营造良好的税企关系…………………………………………10

（三）税收筹划应从总体上系统地进行考虑…………………………………10

（四）完善税收筹划代理体系的建设…………………………………………10

（五）充分认识税收筹划工作对于企业发展的意义…………………………10

（六）提高企业税收筹划工作人员的专业水平………………………………11

（七）提高中小企业的风险防范意识和提高中小企业控制纳税成本意识…11

1、正确认识税收筹划，规范会计核算机制………………………………….11 

2、贯彻成本效益原则,加强成本效益分析，实现企业整体效益最大化……11

3、将企业价值最大化作为重要目标………………………………………….12

5、牢固树立风险意识, 密切关注税收政策的变化趋势…………………….12

4、加强与税务机关的联系与沟通，营造良好的税企关系………………….12

6、借助“外脑”, 提高税收筹划的成功率…………………………………13

参考文献……………………………………………………………………….14

致谢词………………………………………………………………………….15

内 容 摘 要

近年来在我国市场经济政策的不断扶持下，中小企业发展迅速，目前已经成为我国税收新的增长点和保持我国经济增长的重要组成部分。但是由于我国中小企业存在融资难度大、政策支持力度小及其自身缺陷等问题, 以致中小企业的健康发展受到了严重的制约。在市场经济条件下，中小企业要在激烈的竞争中立于不败之地，在不违反国家税法的前提下，就必须要筹划自己的涉税活动来规避或减轻自身税负，采取措施控制、降低经营成本和防范、化解纳税风险，充分发挥税收筹划在中小企业财务管理中的作用。本文先概述了税收筹划的内涵和特点以及我国中小企业税收筹划的必要性，再对中小企业如何合理运用税收筹划方法进行分析，进而分析我国中小企业税收筹划工作面临的主要问题，然后有针对性的提出一些完善我国中小企业税收筹划的措施和建议 。

关键词：中小企业；税收筹划；税收政策