企业所得税税收筹划研究

一、企业所得税概述......................................................................................................3

二、企业所得税税收筹划理论研究.............................................................................5

三、企业所得税税收筹划问题分析....................................................................................7

（一）我国税收制度不够完善....................................................................................7

（二）税收的执法随意性较大.....................................................................................7

（三）财务涉及税务的人员水平不高..........................................................................8

（四）没有考虑筹划风险...........................................................................................8

四、企业所得税税收筹划的策略.........................................................................................8

(一)企业组织形式的税收筹划.....................................................................................8

(二)总分支机构的税收筹划........................................................................................9

(三)税率的税收筹划.................................................................................................10

(四)应纳税所得额扣除项目的税收筹划.....................................................................11

1.增加扣除.........................................................................................................11

2.研究开发费用加计扣除的税收筹划思路..................................12

3.广告费、业务宣传费和业务招待费的税收筹划.................................................12

4.工资薪金及工资费用的税收筹划....................................................................13

(五)收入的税收筹划.................................................................................................13

结论..............................................................................................................................14

参考文献.........................................................................................................................................15

内 容 摘 要

    纳税筹划是纳税人依据现行税法和国际税收惯例，在税法许可的范围内，达到税负最小化，利润最大化。伴随着经济的发展，外国税收筹划已经是一种非常普遍的现象，成为企业制定经营和发展战略的重要部分；我国的涉税业务越来越多，在国家的经济收入中税收地位越来越重要，但由于我国税务机关征税手段比较落后，税收筹划受到很大限制。本文主要分析税收筹划的理论研究，并以新《企业所得税法》为基础，企业面对新的税收筹划环境，这就迫使企业必须摒弃一些以前行之有效的税收筹划方法。在新税法政策做出重大调整的的背景下，如何努力降低企业税收负担，适应新税法的变化，从而规避在新税法环境下给企业带来的影响，合理且合法的实现自身企业的利益，对此文章提出了相应的税收筹划方法。