内部控制制度及审计

目       录

一、内部控制与审计的完善对企业和社会经济发展的意义2

（一）、内部审计对企业风险管理的作用2

1、保证会计信息的真实性和准确性…………………………………………………..2

2、有效防范企业经营风险……………………………………………………………..2

3、维护财产资源的安全完整…………………………………………………………..2

4、促进企业的有效经营………………………………………………………………..2

（二）、良好的内部控制制度对企业发展具有重要的作用2

二、内部控制与审计的联系3

（一）、内部审计是内部控制不可缺少的部分3

（二）、企业内控失效的主要表现…………………………………………………………..3

1、会计信息失真………………………………………………………………………..3

2、费用支出失控3

3、违法违纪现象时常发生3

（三）、要顺利实现内部控制目标，也必须加强内部审计工作3

1、加强内部考核的力度，使内部审计工作制度化…………………………………..3

2、规范企业会计行为，提高会计信息质量…………………………………………..4

3、堵塞漏洞、消除隐患………………………………………………………………..4

4、建立内部审计的独立性和权威性…………………………………………………..4

5、内部审计和外部审计的有机结合…………………………………………………..5

三、内部控制制度概述及如何强化内部控制...............................................................................5

（一）、内部控制的含义……………………………………………………………………..5

（二）、内部控制的目标5

1、确保信息的真实性和完整性5

2、确保遵循政策、计划、程序、法律和法规6

3、保护资产安全6

4、提高经营的效率6

（三）、强化企业内部会计控制制度的对策6

1、货币资金控制制度6

2、实物资产控制制度8

3、无形资产控制制度8

4、采购与付款控制制度8

5、销售与收款控制制度9

6、成本费用控制制度9

内 容 摘 要

企业内部控制制度的建设是现代企业管理的发展趋势，也是现代经营模式的重要组成部分和成熟企业管理的标志。完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，有着非常重要的意义。建立健全的内部控制审计制度，不仅可以使企业的资源合理配置、提高劳动生产率，也可以防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。内部审计职能的充分实现，有利于提高企业经济效益，进而促进会计质量的提高。

关键词：内部控制  审计  对策  联系  经济发展