浅谈企业内部控制制度及其审计

引言5

一、内部控制体系的概述5

(一) 内部控制的含义5

(二) 内部审计的含义5

(三) 内部控制的主要内容6

(四) 内部审计的主要内容7

(五) 内部控制与内部审计的关系8

二、企业内部控制的现状9

(一) 管理者认识不足，有章不循，无章可循的现象较为突出9

(二) 缺乏科学性和连贯性,难以发挥应有功效9

(三) 执行与监督、检查不力,考核、奖惩力度不够9

(四) 会计监督不力,财务控制存在漏洞9

三、企业内部审计的现状10

(一) 内部审计的独立性受到限制10

(二) 内部审计的审计范围受到一定的限制10

(三) 内部审计工作得不到应有的支持10

(四) 执行内部审计工作的偏差11

(五) 内部审计机构设置不符合现代企业制度11

四、企业内部控制和内部审计存在的问题的对策11

(一) 建立健全和完善内部控制的保障措施11

(二) 完善我国内部审计对策12

五、内部控制和内部审计之间的关系13

(一) 两者相互渗透13

(二) 两者相互促进14

(三) 两者相互需要,缺一不可14

六、内部审计在内部控制中的作用14

(一) 内部审计促成建立良好的控制环境14

(二) 内部审计有效防止了内部控制失效15

结论15

参考文献

内 容 摘 要

介入内部控制是国际内部审计的发展趋势。国际内部审计师协会总部前执行副主席访华时曾提到国际内部审计的三大发展趋势:一是重新介入内部控制;二是推动更有效的公司治理;三是对内部审计师的期望在改变。其实,在这国际内部审计三大发展趋势中,前两大趋势：重新介入内部控制和推动更有效的公司治理,重视的是加强企业的制度建设;后一趋势:对内部审计师的期望在改变,强调的是提高内部审计人员的整体素质。制度建设加强了,管理漏洞堵塞了,人的素质又相应提高了,自然企业所面临的风险会大大减少,即使出现风险也会采取措施加以防范或控制,使之转化为新的发展机遇。

关键词: 企业  内部控制  内部审计   研究