有关现金流量表若干问题的分析

内容摘要：现金流量表是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的报表。它是基于现金收付实现制的基础上编制的。通过对现金流量表含义的阐述及认识，分别对经营活动、投资活动及筹资活动的现金流量进行分析,在这三种活动中我们可以看出它对现金流表所表现的特点不同，从而对企业经营状况也有着不同程度的影响。对此在分析中应注意现金流量表所存在的问题，并对问题的解决提出相应对策，而作为财务报表的三个基本报告之一的现金流量表，它在一定时期（一般为一月、一季、主要是一年）的年报。在这份报告中它对利润表，资产负债表也产生不同影响，对此与现金流量表做比较分析，来评价企业的利润的质量，以帮助企业运用资产产生收益，使企业获得更大的利润。

关键词：现金流量表   经营活动   投资活动   筹资活动    分析 

目录

一、现金流量表的概念3

二、分析现金流量表的目的4

三、现金流量表存在的问题4

（一）会计上收入与原则上收入存在差异。4

（二）解读财务人员对现金流量表的不重视原因5

（三）从企业经营者角度解读现金流量表的不重视5

四、现金流量表的总体分析5

（一）从经营活动产生的现金流量来分析6

（二）从投资活动产生的现金流量来分析6

（三）从筹资活动产生的现金流量来分析7

五、利润表、资产负债表和现金流量表之间的分析7

（一）现金流量表与利润表比较分析7

（二）、现金流量表与资产负债表比较分析8

六、完善现金流量表的对策9

（一）借鉴发达国家现金流量表的好处9

（二）规范管理基础，建立现金流量表的理体系9

（三）对现金流量表补充资料的完善9

七、结论10