税收筹划会计问题研究

一、税收筹划产生的社会背景3

二、税收筹划产生的行业背景3

（一）税收筹划是纳税人生存和发展的必然选择3

（二）税收筹划是社会主义市场经济的客观要求3

（三）我国的税收优惠政策及国际间的税收制度的差异为税收筹划提供了广阔的空间3

三、税收筹划概述4

一、 税收筹划的概念4

二、税收筹划与偷税避税的区别4

三、税收筹划要遵循的几项原则5

第一，合法性原则5

第二，合理性原则5

第三，事前筹划原则5

第四，成本效益原则6

第五，风险防范原则6

四、税收筹划的社会效用与可行性7

一、税收筹划的现实意义7

1、企业设立的税收筹划8

2、企业重组的税收筹划10

3、企业筹资和投资的税收筹划方法12

4、存货计价税收筹划方法13

5、价格转让税收筹划方法13

6、费用分摊税收筹划方法13

7、企业购货税收筹划方法14

五、税收筹划与会计的关系及相互作用14

一、会计与纳税筹划的关联性15

（一）会计具有纳税筹划的基本职能15

（二）会计是纳税筹划的主体依托15

（三）纳税筹划可以丰富会计工作内容和促进会计发展16

二、纳税筹划与会计政策的选择16

三、会计政策选择的空间17

五、几点思考18

（一）税收筹划必须遵循成本效益原则18

内 容 摘 要

随着中国社会主义市场经济的迅猛发展和中国加入WTO融入世界经济一体的进程，“税收筹划”正在作为一种经济行为、一个朝阳产业迈进。

在法制社会，依法纳税是每个纳税人的法定义务，而税收筹划也是纳税人的一项基本权利。纳税人具有不缴纳比税法规定的更多的税收，合法合理地降低税收成本以获取最大经济效益的权利。《中国注册税务师资格暂行规定》对税收筹划的肯定，表明我国已承认纳税人具有税收筹划的权利。我们相信随着改革开放的深入，我国的税收筹划也会像发达国家一样普遍开展。