关联交易审计研究

一、关联交易的概述1

（一）、关联交易的定义1

（二）、关联交易的特点1

（三）、关联交易的现状1

二、关联交易的审计重点和程序2

（一）、对关联方关系进行识别2

（二）、对关联方交易的识别2

（三）、对被审关联方内部控制制度进行符合性测试3

三、紫鑫药业关联方交易案例说明和审计研究3

（一）、案例说明3

（二）、紫鑫药业关联方及其交易存在的问题和事实4

1．隐瞒关联方4

2．隐瞒关联方交易5

3．紫鑫药业体内自买自卖的关联方交易链条5

（三）、紫鑫药业关联方交易舞弊审计失败的原因6

1．注册会计师缺乏应有的职业怀疑态度6

2．关联方舞弊风险识别不到位6

3．分析性程序未得到有效应用6

4．注册会计师未能有效遵守职业道德基本原则7

四、关联方交易审计的建议策略7

（一）、完善相关的法律法规和审计管理制度7

（二）、严格按照一定的审计程序审计7

（三）、提高审计人员的素质7

参考文献8

关联交易审计研究

摘要：随着母子公司、跨国公司等公司组织形式不断发展演变为主要的现代公司形式，关联交易应运而生。但是目前我国上市公司关联方交易问题仍然十分严竣，不少企业利用关联交易进行避税，少数不良企业利用关联交易操纵转移利润和亏损，达到逃税或调解企业财务报表数据误导投资者的目的。本文拟从关联方交易的相关界定和现状，分析我国上市公司关联方交易的审计重点，提出解决关联交易审计策略。

关键词：关联交易  审计方法  审计舞弊