我国企业内部控制问题及对策探讨

目       录

一、我国企业内部会计控制3

（一）、背景和意义3

（二）、内部控制制度的概念3

（三）、我国实施内部会计控制的必要性3

（四）、内部控制制度的作用4

二、我国企业内部会计控制的现状5

（一）、内部环境不尽如人意5

（二）、风险管理缺失6

（三）、控制活动不到位6

（四）、信息沟通不顺畅6

（五）、监督体系不健全7

三、现行企业中内部控制存在的主要问题7

（一）、对内部控制制度认识不到位7

（二）、企业内部控制制度不完善、不健全7

（三）、内部控制制度执行主体素质较低，制约了内部控制的执行8

（四）、会计信息失真问题严重8

四、企业内部会计控制存在问题的原因9

（一）、没有形成内部控制制度整体统一框架9

（二）、企业风险意识不强9

（三）、内部控制执行不力9

（四）、内部控制机制不健全，控制乏力9

（五）、企业缺乏科学的评价和激励机制10

五、完善企业内部控制制度的主要措施10

（一）、优化内部控制环境10

（二）、提高管理者素质和财会人员的综合素质10

（三）、加强内部牵制制度的建立11

（四）、不断加强和完善内部控制系统11

内 容 摘 要

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段,也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。规范企业内部控制建设,对于改善我国企业的内部控制现状,保证会计信息的质量,完善公司治理和信息披露制度,保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行具有十分重要的意义。目前,在我国企业中,有一部分单纯追求销量和利润最大化,忽视了企业内部控制管理,管理思想僵化弱化,使企业内部管理局限于生产经营型管理格局之中,然而,导致企业内部控制制度执行不严,贯彻落实流于形式,内控制度作用没有得充分的发挥,另一方面,受企业内外环境的影响使得建全企业内部控制制度受到了影响。

如何解决这些内控不足的问题直接关系到一个企业的命运和发展。要妥善合理解决企业内部控制制度存在的问题需通过以下途径：完善控制环境、加强公司治理结构、加强会计责权控制及内部分工、内部审计、信息沟通，完善信息沟通渠道、加强企业的风险管理及内部考核机制。通过以上有效的解决途径同时建立一个涵盖范围广泛、功能完善、反应灵敏、协调有效的内部控制整体框架，就可以解决企业内部控制制度存在的普遍问题。对防范企业内部可能出现的各种舞弊现象也具有不可缺少的作用 。最终的目的是使企业能够发展、壮大，提高企业的市场竞争力和顽强的生命力。

关键词:企业；内部控制制度；内部会计控制；内部审计