《谈企业现金流量表》

内容摘要………………………………………………………………………………2

前言……………………………………………………………………………………3

一、现金流量表的应用………………………………………………………………3

（一）现金流量表对企业财务管理的作用…………………………………………3

1、财务管理的实质………………………………………………………………… 3

2、现金流量表分析现状…………………………………………………………… 4

3、财务状况变动表的缺陷………………………………………………………… 4

4、现金流量表的优点……………………………………………………………… 4

5、现金流量表对企业财务管理的影响…………………………………………… 5

6、现金流量表的现实意义………………………………………………………… 5

（二）现金流量表对企业财务决策的作用………………………………………… 6

二、现金流量表的编制及编制要求………………………………………………… 7

（一）企业一般通过现金流量表附表及资产负债表的表间关系，编制现金流量表附表……………………………………………………………………………………7

（二）编制现金流量表………………………………………………………………8

（三）现金流量表的编制特点………………………………………………………8

（四）现金流量表的应用——分项目现金流量表…………………………………9

（五）现金流量表的编制要求………………………………………………………9

三、 现金流量表的分析……………………………………………………………14

（一）经营活动产生的现金流量分析………………………………………………15

（二）投资活动产生的现金流量分析………………………………………………17

（三）筹资活动产生的现金流量分析………………………………………………18

四、现金流量表的学习与运用………………………………………………………18

（一）正确理解利润与现金流量的形成差异………………………………………19

（二）正确理解三种活动的现金流量所包含的内容………………………………19

（三）正确分析三种活动的现金流量净额，合理评价企业财务风险……………20

参考文献…………………………………………………………………………… 21

内 容 摘 要

企业的经济活动是通过各种方式归结现金交换与流动，最终使自身现金增值的过程，而现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的一种报表。因此对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩，既能有效的提供企业在一定会计期间的现金流量信息，有助于企业的相关者了解如下情况：未来产生现金流入的能力；用现金支付债务的能力；未来外部融资的需求；投资活动是否成功等。又能在评价企业经营业绩、衡量企业财务资源和财务风险以及预测企业未来前景方面，起到至关重要的作用。所以在日益崇尚“现金至尊”的现代理财环境中，现金流量表分析对信息使用者来说是不可或缺的一部分。而本文便从现金流量表的作用、现金流量表的编制及编制要求、现金流量表的分析和现金流量表的学习及运用这四个方面着重向大家阐述我所了解和学习到关于现金流量表的相关知识并希望可以加以运用到以后的工作学习中去。实现从理论到实践的转换。

关键词：现金流量表、现金、能力、作用、要点、指标