税收筹划会计问题研究

目       录

一、绪论………………………………………………………………………………..…2

（一）研究背景及意义……………………………………………………………........2

（二）研究方法………………………………………………………………………..2

（三）研究思路与预期成果…………………………………………………….………2

二、税收筹划的概述………………………………………………………………………2

（一）税收筹划的概念………………………………………………………..………..2

 1、国外税收筹划的意义……………………………………………………………….3

 2、国内税收筹划的意义………………………………………………………………3

税收筹划的特点.……………………………………………………....………..3

税收筹划中会计的作用.....………………………………………………………4

（四）税收筹划的相关概念比较……………………………………………………..…5

 1、税收筹划与偷税、避税在法律上的区别……………………………………………5

 2、税收筹划与偷税、避税在方法上的区别……………………………………………6 

三、不同税种筹划时的会计处理---案例分析………………………………………………6

（一）增值税筹划的会计处理…………………………………………………….....…6

 1、混合销售和兼营业务的税收筹划……………………………………………………6

 2、折扣销售方式的税收筹划.…………………………………………………………7

企业个人所得税筹划的会计处理……………………………………...…………8

   （三）消费税筹划的会计处理……………….…………………………………………8

四、我国税收筹划发展的现状和存在的问题.………………………………………………9

   （一）我国税收筹划的发展现状……….………………………………………………9

   （二）我国税收筹划发展存在的问题…….……………………………………………10

 1、对税收筹划含义上的认知的误解.…………………………………………………10

 2、我国税法税制的不完善……………………………………………………………10

 3、税收筹划专业人才的缺乏…………………………………………………………11

（三）会计处理方法在税收筹划中存在的问题...………………………………………12

 1、方案不够细化.……………………………………………………………………12

 2、少有针对于对新政策的研究………………………………………………………12

 3、行业较为局限.……………………………………………………………………13

五、运用会计处理方法在税收筹划中的建议………………………………………………13

   （一）选择固定资产折旧的税收筹划方式……..………………………………………13

   （二）合理分摊费用的方法……………...……………………………………………14

   （三）利用税收临界点方法……………...……………………………………………14

六、结论…………………………………………………………………………………15

内 容 摘 要

税收筹划是源于西方的在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的实现筹划和安排，尽可能去的节水的经济利益。其发生前提须符合国家法律法规，其发生必在经营活动之前，而其目标则是纳税人的税收利益最大化。在我国，税收已经渗透到社会经济活动和人们日常生活的方方面面，发挥着越来越重要的作用，尤其是与纳税人的切身经济利益息息相关。从纳税人的角度来看，税收影响着他们的收入，影响着他们的经济决策，纳税人都希望在充分掌握税收信息的基础上，采取一些合法或非违法的措施，达到少缴税以降低成本增加收益的目的。追求税收负担最小化可以说是纳税人最大限度维护自身利益的一种本能行为。

本文将税收筹划的定义出发，具体阐述其意义；其次，了解我国与发达国家税收筹划的发展过程及现状，并从中了解我国税收筹划的特点，然后找到我国税收筹划中存在的问题并进行分析，而后通过企业主要的几大税种来了解我国企业税收筹划的内容及方式，最后为本文的研究结论和提出的些许建议。

关键词： 税收筹划；筹划风险；会计处理方法