企业会计电算化下的内部控制

目       录

一、会计电算化与内部控制的涵义2

（一）会计电算化的涵义2

（二）内部控制的涵义2

二、电算化下的内部控制制度包含的具体内容2

1、系统开发控制2

2、会计电算化信息系统的安全控制3

3、会计电算化信息系统的人员职能控制3

4、会计电算化信息系统的操作控制3

三、会计电算化对企业内部控制带来的利弊3

（一）会计电算化对企业内部控制带来的意义3

1、减轻了财会人员的工作强度，提高了会计的工作效率3

2、促使会计工作职能的转变3

3、促进会计工作规范化4

4、提高了财会人员的素质4

5、促进会计理论和会计技术的不断发展4

（二）会计电算化对企业内部控制带来的弊端4

1、财务软件缺乏兼容性，系统内部连接性差，致使内部控制难度大4

2、数据保密性差、安全性差，致使非法篡改现象严重4

3、企业对系统日常维护能力差，会计人员电算化水平急待进一步提高5

4、电算化管理制度与执行脱离5

5、会计电算化系统运行的复杂性问题。5

6、数据输入操作不当问题。5

7. 会计档案的管理没有落实到位。6

四、会计电算化下内部控制存在的问题及风险6

（一）内部控制中存在的问题6

1、原始数据处理不规范6

2、不相容原则的重视程度不够6

3、会计电算化系统授权存在安全隐患6

4、会计档案无纸化和电脑操作无形化带来的影响7

5、网络环境复杂而滋生内控风险7

6、内部稽核和审计难度的加大7

（二）内部控制中存在的风险8

1、数据与责任的高度统一带来的风险8

2、错误的连续性和重复性带来的风险8

3、数据的完整性和安全性带来的风险8

五、强化企业会计电算化系统的内部控制的措施9

1、实施人才培训制度，全面提高会计人员素质。9

2、建立全面、规范的会计基础管理制度。9

3、强化操作权限意识，明确岗位责任，实行权限等级控制。9

4、整章建制，实行电算化环境下的制度控制。9

5、做好电算化会计档案管理工作。9

内 容 摘 要

会计电算化的内部控制是内部会计控制的特殊形式。因此，分析会计电算化对会计业务内部控制的影响，以此为基础探讨电算化会计信息系统环境下的内部控制建设问题，确保企业实行会计电算化内部控制，对企业有一定的现实意义。本文分为五个部分。第一部分介绍了会计电算化及内部控制的基本概念；第二部分阐述了会计电算化下的企业内部控制包含的具体内容；第三部分分析了电算化下的内部控制制度带来的利弊；第四部分则充分分析了会计电算化下内部控制存在的问题及风险；文章的第五部分提出了强化企业会计电算化系统的内部控制的措施。

关键词：内部控制影响意义问题及风险