企业内部控制的动因特征与局限性

摘要1

关键词1

一、内部控制与会计系统2

 (一)、内部控制的定义2

 (二)、内部控制2

（三）、会计系统3

（四）、内部控制与会计系统的关系3

二、管理层责任和内部控制原因4

（一）、保持具有强控制力会计系统的原因4

（二）、成本收益的考虑4

（三）、内部控制的需求5

（四）、财务与行政控制6

（五）、弱内部控制的结果7

三、良好的内部控制的特征9

（一）、控制环境9

（二）、风险评估10

（三）、信息系统10

（四）、控制活动11

（五）、对控制的监控11

四、内部控制的内在局限性12

五、结束语12

参考文献.....................................................................13

内容摘要

自2001年开始，美国爆发出一系列的财务丑闻，对美国的经济乃至世界经济产生了重大的影响，同时严重打击了投资者的信心。尤其是安然公司的财务丑闻，不仅对全球金融市场产生巨大冲击，还导致百年老店，原五大会计师事务所之一的安达信的倒闭。正是在这一系列丑闻的披露下，美国政府颁布了《萨班斯法案》，该法案对公司提出了更加严格的监管要求。2008年5月22日，我国财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》。2010年4月15日，以上五部委联合发布了《企业内部控制规范配套指引》，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司实行，在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司实行，同时鼓励非上市大中型企业提前执行。企业内部控制规范的实施是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平和风险防范能力的重大措施。

关键词：监管要求     实行    提前执行     重大措施