货币资金内部控制制度设计研究

目       录

一、成都雅家乐税务有限公司的简介2

二、货币资金内部控制的概述5

（一）、货币资金内部控制环境5

（二）、货币资金内部控制的基本目标5

三、货币资金内部控制的主要内容和意义6

（一）、职责分工和职权分离制度6

（二）、授权和批准制度7

（三）、内部记录与核对制度7

（四）、安全制度7

（五）、严密的收支凭证与传递手续8

（六）、严格执行规章制度9

四、公司目前在货币资金内部控制制度存在的问题2

（一）、现金收支业务管理存在的漏洞5

（二）、银行存款收支业务管理存在的漏洞5

（三）、票据及印章管理的问题6

（四）、职责分工与授权批准方面的问题7

五、产生问题的原因2

六、完善货币资金内部控制的方法6

（一）、不相容职务相互分离控制5

（二）、依靠规范的操作程序与严格的控制5

（三）、提高管理者与员工的素质6

（四）、对现金收支业务审批权限控制7

（五）、对货币资金的安全性控制5

（六）、通过运用各种筹资，投资手段对货币资金效益进行控制5

（七）、对银行账户、票据控制6

（八）、建立内部稽核制度的控制7

（九）、内部报告制度的控制7

内 容 摘 要

货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础。完善而有效的货币资金内部控制制度，对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极的促进作用。 

货币资金是单位流动资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可缺少的条件，其业务收支十分频繁，流动性极大，此外货币资金既是资本运动的起点，又是资本运动的终点。货币资金具有高度的流动性和控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障企业单位资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益具有重要意义，所以本次我对货币资金的内部控制制度的设计研究也具有非常的必要性，加强作为会计专业人的我对这方面的进一步了解与认识。

关键词：企业  货币资金  内部控制制度  设计