审计风险研究

一、审计风险概念2

（一）、审计风险的含义2

（二）、审计风险特征3

1、客观性3

2、普遍性3

3、潜在性4

4、偶然性5

5、可控性5

（三）、审计风险组成6

1、固有风险6

2、控制风险7

3、检查风险8

二、审计风险的成因8

（一）、审计独立性的缺失8

1、政府对审计市场的过度干预9

2、法规不健全、惩治不力且违规、成本低9

3、审计定价不规范9

（二）有关注册会计师相关法律条文的矛盾10

（三）被审计单位的内部控制有限10

（四）注册会计师的胜任能力和专业水平10

（五）审计质量控制准则实施不到位10

三、防范措施11

（一）、加强独立审计法制化建设,改善独立审计的执业环境11

（二）、进一步完善法律法规，以降低审计的风险15

（三）、建立良好的内部控制制度16

（四）、注册会计师专业胜任能力的培养与提高18

（五）、强化审计的质量控制20

结束语21

附参考文献22

内 容 摘 要

审计风险取决于重大错报风险和检查风险。审计人员的业务水平和能力不高是产生审计风险的主要原因。在计划和实施审计工作时,注册会计师应当保持职业怀疑态度,充分考虑可能存在导致财务报表发生重大错报的情形,获取认定层次充分、适当的审计证据,合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序。同时,完善审计机构建设,提高审计队伍整体素质,以防范和控制审计风险。

  关键词：审计风险  防范措施  注册会计师