所得税会计问题研究

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摘要3

一、所得税会计基本理论概述4

（一）所得税会计的性质4

（二）所得税会计的基本要素5

（三）资产计税基础的确定5

（四）负债计税基础的确定5

二、差异的产生和分类6

 （一）差异的产生6

 （二）差异的分类6

三、所得税会计处理方法和选择7

（一）应付税款法7

（二）纳税影响法7

（三）资产负债表债务法7

四、我国所得税会计目前存在的问题8

（一）会计环境问题8

（二）税法和会计标准的差异问题9

（三）会计人员素质问题9

（四）所得税征收模式问题9

三、完善我国所得税会计的建议9

结语12

内 容 摘 要

随着企业经营范围的扩大，所得税会计处理方法的不同，对所得税会计会产生重要影响。会计制度与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同，而导致按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应税所得之间存在差异，企业缴纳所得税时需要进行纳税调整。 企业所得税会计是会计制度与税收制度之间的差异在所得税会计核算中的具体体现。由于我国所得税会计规范互不协调，企业在税前会计利润和应税所得的前后出入，为了提高会计信息质量，满足信息使用者对会计信息更高层次的要求，有必要选择一种统一、规范、操作性强的所得企业会计处理方法，实务中，各种会计处理方法均有使用，主要有应纳税款法、纳税影响法、资产负债表债务法等，并分析了这些会计方法的利弊以及现在企业适用的方法。 于此同时还阐述了产生差异的原因和差异的分类，有关的计税基础。还有账面价值与计税基础之间存在的差异和缺陷，要做好账面价值与计税基础的分离。并介绍了所得税会计的基本概述和一般的程序，所得税会计处理中会计规范尚不够健全，方法中存在的问题和所得税人员和税务工作中存在的缺陷，并提出了对所得税人员和会计人员的建议。提出了所得税会计处理的改进措施。阐述了所得税会计处理的发展趋势。

关键字：所得税，会计，分类与差异、问题与建议