浅析企业财务管理中的税收筹划

一、企业财务管理中税收筹划概述2

（一）税收筹划的概念2

（二）税收筹划的特点2

1、合法性2

2、筹划性2

3、专业性3

4、目的性3

5、多维性3

6、整体性原则4

7、成本效益原则4

8、风险防范原则4

二、企业财务管理中税收筹划的可行性分析5

（一）理念的转变为税收筹划提供了环境基础5

（二）不同经济活动的税收差别待遇为税收筹划提供了空间维度5

（三）税收制度的完善为税收筹划提供了时间维度5

（四）经济全球化为现代企业进行税收筹划提供了辅助条件6

三、企业财务管理中税收筹划的必要性6

（一）通过减轻税收负担提升企业价值6

（二）通过提高企业财务管理水平提升企业价值6

（三）通过合理利用国家税收优惠政策进行税收筹划提升企业价值6

四、税收筹划的技术7

（一）节税筹划技术7

1、免税技术7

2、减税技术7

3、税率差异技术7

4、分割技术7

5、扣除技术8

6、抵免税技术8

7、延期纳税技术8

8、退税技术8

（二）避税筹划技术8

1、成本调整法8

2、价格转让法8

3、融资法9

4、租赁法9

5、低税区避税法9

（三）税负转嫁技术9

1、顺转9

2、逆转9

3、混转9

4、资本还原10

四、加强企业财务管理中税收筹划的应对之策10

（一）树立税收筹划的意识10

（二）提高税收筹划理论研究的层次和水平10

（三）大力提高征纳双方人员的素质10

（四）完善我国的税收法制10

（五）采取审慎的态度11

参考文献11

内 容 摘 要

在现代市场经济环境下，企业作为自主经营、自负盈亏的市场主体，其经营目标在于通过使用各种财务手段和其他经营手段使企业利润最大化或使股东权益最大化。与此同时，企业作为纳税人，对国家负有无偿的纳税义务，这就决定了其税收的支出是企业资金的净流出，必定影响到企业利润最大化目标的实现。因此，企业税收筹划作为实现现代企业经营目标的重要手段，对企业投资决策、经营运行产生着深刻的影响。降低税收成本、节约税收支付等于直接增加企业的净收益。本文对企业财务管理中税收筹划的可行性、必要性，企业财务管理中税收筹划的主要方式；如何加强企业财务管理中税收筹划的应对之策等进行了深入地分析研究，为企业财务管理实施税收筹划提供了一定的参考。

【关键词】企业  财务管理  税收筹划