从现金流量浅析企业财务状况

目       录

一、现金流量表的定义、背景及意义……...........................................................................2

（一）、现金流量表的基本定义........................................................................................2

（二）、现金流量表的财务分析背景................................................................................2

（三）、研究目的和意义....................................................................................................3

    1、研究目的................................................................................................................3

    2、研究意义................................................................................................................3

二、分析现金流量表的方法、作用及通过案例说明现金流量表在财务分析中的作用..4

   （一）、分析现金流量表的方法、作用............................................................................4 

1、现金流量表的构成分析........................................................................................4

2、现金流量表的趋势分析........................................................................................5

3、现金流量表的盈利质量分析................................................................................5

4、现金流量表的偿债能力分析................................................................................6

5、现金流量表的支付能力分析................................................................................7

   （二）、通过案例说明现金流量表在财务分析中的作用................................................7

       1、现金流量结构分析................................................................................................7

       2、盈利质量分析........................................................................................................9

       3、筹资与支付能力分析............................................................................................10

三、现金流量表分析中存在的问题及完善对策....................................................................11

   （一）、现金流量表分析中存在的问题............................................................................11.

       1、没有重视“分配活动产生的现金流量”............................................................11

2、现金流量表的分析不够灵活................................................................................12

3、现金流量表中数据的可靠性不高........................................................................12

（二）、现金流量表分析中完善对策................................................................................12

1、将“分配活动产生的现金流量”单独列示..........................................................12

2、现金流量表的分析应灵活多样..............................................................................12

3、提高现金流量表中数据的可靠性..........................................................................13

内 容 摘 要

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，是反映一家企业在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。现金流量表划分经营活动、投资活动、筹资活动，按类说明企业一个时期流入多少现金，流出多少现金及现金流量净额。从而可以了解现金从哪里来到哪里去了，损益表上的利润为什么没有变动,从现金流量的角度对企业做出更加全面合理的评价。分析现金流量表的方法有五种，分别是构成分析、趋势分析、盈利能力分析、偿债能力分析和支付能力分析。现金流量表由于不容易被企业所操纵，难以随意进行调整等方面的原因而被认为是了解企业信息的重要渠道。现金流量表一方面能够提高企业会计信息质量，另一方面也能对财务风险进行有效的分析，从而能够较好的反映企业的财务状况。现金流量表对全面评价企业的财务状况和经营成果相当重要，有助于企业决策层、投资者和债权人正确认识企业的财务状况，做出明智的决策，避免不必要的损失。

关键词：现金流量表  财务状况  经营活动  投资活动  筹资活动