内部控制制度研究

目       录

内部控制的概述…………………………………………………………… 3

(一)、内部控制的概念………………………………………………………3

（二）、内部控制的整体框架…………………………………………………3

1、控制环境……………………………………………………………… 3

2、风险评估……………………………………………………………… 3

3、控制措施……………………………………………………………… 3

4、信息与沟通…………………………………………………………… 3

5、监控检查……………………………………………………………… 4

二、我国企业内部控制体制现状及成因分析………………………………… 4

（一）、缺乏良好的内部控制环境……………………………………………4

1、法人治理结构不完善………………………………………………… 4

2、管理理念存在偏差…………………………………………………… 4

3、人员素质有待提高…………………………………………………… 4

（二）、管理层风险意识淡薄…………………………………………………4

（三）、控制过程薄弱…………………………………………………………4

（四）、监督过程流于形式……………………………………………………5

（五）、信息沟通不顺畅………………………………………………………5

三、完善我国企业内部控制体系的对策……………………………………… 6

（一）、改善企业内部控制环境………………………………………………6

1、政府的责任…………………………………………………………… 6

2、企业的责任…………………………………………………………… 7

（二）、改善风险管理水平……………………………………………………8

1、强化企业管理者的科学管理意识…………………………………… 8

2、建立风险管理考评体系……………………………………………… 8

3、充分发挥社会相关机构和政府监管部门的监督和支持…………… 8

（三）、完善激励机制，提高管理层及员工素质………………………………9

（四）、落实相关机构及人员的监督职能………………………………………9

（五）、建立严格的信息披露制度………………………………………………9

1．会计信息披露………………………………………………………… 10

2．管理信息披露………………………………………………………… 10

四、结束语……………………………………………………………………… 10

内 容 摘 要

    所谓内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公室等类似的决策、治理机构）、管理层和全体员工共同实施的，旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。内部控制的整体框架由五要素构成，即：控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监控检查。目前，我国企业的内部控制环境存在诸多不完善之处，其董事会、监事会和管理层之间权责利安排混乱，缺乏相互制衡、监督的机制，企业管理者的素质参差，对企业经营的理念也有较大的分歧，整体管理水平并不高，有一部分原因是我们起步较晚，但主要还是人员素质的问题。管理层的风险意识淡薄，没有

正确理解风险之于企业的意义，也谈不上如何应对风险。

关键词：内部控制、内部环境、对策、责任