企业所得税个人所得税税收筹划

目       录

企业所得税筹划…...............................................................................................2

、西部大开发税收优惠政策.............................................................................2

、高新技术企业所得税税收优惠政策...............................................................2

、通过成本控制节约企业所得税......................................................................3

     1、通过变通销售返点费用降低企业所得税负.....................................................3

     2、通过签订分期收款发货协议延缓赊销产品的纳税时间...................................3

、通过费用调控节约企业所得税......................................................................4

     1、业务招待费的筹划.........................................................................................4

     2、员工工资的筹划.............................................................................................4

     3、福利费的筹划.................................................................................................4

     4、通过广告费和业务宣传费避税........................................................................5

     5、利用财务杠杆避税..........................................................................................5

     6、对外捐赠要把握时机.......................................................................................5

个人所得税筹划...................................................................................................6

、利用住房公积金避税 ....................................................................................6

、工资薪金福利化处置......................................................................................6 

、工资薪金费用化处置......................................................................................7

、巧用全年奖金一次性发放的计税政策避税......................................................7 

、发放年终奖应避开无效纳税区间.....................................................................8

、避免发放不含税奖金.......................................................................................8

、均衡每月收入..................................................................................................9

、综合考虑企业整体税负...................................................................................9

内 容 摘 要

税收筹划是高税负下税收环境的必然。面对当今社会普遍反映偏高的税负，过高的税负不仅严重影响企业自身经营，且会对党中央提出的建设和谐社会进程产生负面影响。而税收筹划只能事先决策，一旦产生法定纳税义务，就只能依法纳税。因此预先的税收筹划对一个公司的长远发展具有至关重要的作用。本文通过对企业所得税率为25%的西部工业型企业举例，拟定较为普遍适用的企业所得税、个人所得税筹划方案。

关键字:企业所得税、个人所得税、税收筹划