内部控制制度与审计

目  录

一、内部控制制度审计的主要内容及了解 4

（一）内部控制制度的内容 4

1、内部控制审计的重要性 4

2、内部控制的深度4

（二）内部控制制度审计的环境5

1、内部控制审计的环境5

二、内部控制制度的原则 5

（一）内部控制制度的原则 5

三、内部控制的要素6

  （一）了解内部控制要素 6

1、控制环境 6

2、风险评估过程 6

3、信息系统与沟通 7

4、控制活动7

5、对控制的监督 7

四、对内部控制进行测试及评价7

（一）内部控制主要包括符合性测试法和实质性测试法。7

1、符合性测试法 7

2、实质性测试法 8

（二）两者的联系和区别 8

1、符合性测试与实质性测试的联系 8

2、符合性测试与实质性测试的区别8

五、对内控制度系统综合评价9

  （一）对内部控制的评价 9

1、对内控制度本身是否健全进行评价9

2、对内控制度合理性进行评价 9

3、对内控制度的有效性进行评价9

（二）评价内部控制的问题及原则 10

1、评价内控制度应着重说明的问题10

2、建立和评价内部控制制度的原则 10

（三）如何建立内部控制制度 10

1、企业内部控制是现代企业管理的重要手段10

六、内部控制的局限与改善 11

（一）内部控制的局限11

1、内部控制的局限 11

（二）内部控制的改善 12

1、内部控制的改善 12

内 容 摘 要

内部控制制度在企业的生存和发展中起着举足轻重的作用,而审计又是企业科学管理的重要环节,二者存在着非常密切的关系。内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及。程序内控制度审计既可以作为一个独立的审计项目实施，也可以作为实施其他审计项目的一个程序和方法。随着内部审计工作的发展，内控制度审计作为一种审计程序和方法，越来越引起内部审计部门的重视并在实践中逐步推广运用，对内控制度审计执行怎样的审计程序，是值得审计人员思考和研究的问题。

　  关键词：内部控制制度、审计；原则；要素；作用；测试及评价。