试论所得税的税收筹划

一、税收筹划的内涵2

1.1税收筹划定义2

1.2税收筹划特点2

1.3我国税收筹划的发展现状3

二、 所得税税收筹划的意义4

2.1税收筹划是使企业利益最大化的重要途径4

2.2税收筹划是企业经营管理水平提高的促进力4

2.3税收筹划是维护企业良好形象的重要保证4

三、 所得税税收筹划的具体方式6

3.1 我国企业所得税含义6

3.2企业所得税税收筹划方法概述6

3.2.1 税率式税收筹划6

3.2.2 税收方式税收筹划6

3.2.3 税基式税收筹划6

3.2.4 税收优惠性的税收筹划7

四、 所得税税收筹划的财务效应8

4.1 利用纳税人选择的不同进行税收筹划8

4.2 利用计价方法的不同进行纳税筹划8

4.3 利用固定资产折旧方法的不同进行税收统筹8

4.4 利用所得的合理归属进行税收筹划10

4.5 利用税前扣除进行税收筹划10

4.6 利用税收优惠进行税收筹10

4.7 利用债券溢折价的摊销方法选择进行纳税筹划11

无、 结论与展望14

5.1 结论14

5.2 展望14

参考文献15

致谢16

内 容 摘 要

我国现存所得税体系包含企业所得税和个人所得税，而企业所得税占据最重要的地位。近年来，税收筹划是在中国企业界最响亮的口号，和伟大的星星之火可以燎原之势迅速遍及我国的各种企业和组织。随着我国加入WTO和整个国民经济总体水平的提高，我国的税务筹划水平正面临着新的发展机遇和挑战。由于我国税制与国际惯例接轨，所得税将日益完善和丰富，在整个税制中的地位将逐渐提高，越来越多的个人将加入到纳税人的行列，使纳税人的总量不断增加，全社会的纳税意识会不断提高，税收筹划的需求将会越来越大。本文从税收筹划的概念入手，结合税收筹划的特点以及税收筹划和偷税逃税的区别联系进行探讨研究。分析了税收筹划在我国目前的现状，指出了税收筹划在我国发展遇到的一些困难和瓶颈。然后根据二零零八年一月新实施的新税法阐述了企业进行所得税税收筹划在我国的一些基本方式。接着就企业所得税的税收筹划在会计方法处理中的一些具体实施办法做了比较详细的阐述。最后对企业进行所得税税收筹划的意义和价值进行了总结归纳。

关键词：企业所得税；税收筹划；会计处理