内部控制制度研

目       录

一、引言………………………………………………………………………… 3

二、内部控制相关理论介绍…………………………………………………… 4

三、我国企业内部会计控制的现状及问题…………………………………… 5

（一）内部会计控制基础薄弱………………………………………………… 5

（二）企业内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性………………………… 6

（三）流动资产管理环节存在漏洞…………………………………………… 7

（四）人员素质偏低…………………………………………………………… 8

（五）会计基础工作中存在薄弱环节………………………………………… 8

（六）缺乏监督奖惩力度……………………………………………………… 9

四、企业内部会计失控的原因………………………………………………… 10

（一）控制环境失效…………………………………………………………… 10

（二）缺乏风险控制意识……………………………………………………… 11

（三）信息沟通不畅…………………………………………………………… 12

（四）缺乏控制活动…………………………………………………………… 12

（五）内部监督失效…………………………………………………………… 13

五、建立内部会计控制制度的重要性………………………………………… 13

（一）有利于更好地贯彻执行会计法规制度………………………………… 13

（二）有利于规范会计工作秩序……………………………………………… 14

（三）有利于完善会计管理制度体系………………………………………… 14

（四）有利于改善经济单位管理……………………………………………… 15

（五）有利于提高会计信息的质量…………………………………………… 15

（六）有利于保证财务活动的有效性和合法性……………………………… 16

六、加强内部会计制度的建议及方法………………………………………… 16

（一）提高单位负责人对内部会计控制制度重要性的认识………………… 16

（二）建立一支经过正规培训的高素质的会计队伍………………………… 17

（三）建立内部会计管理体系………………………………………………… 17

（四）建立会计人员岗位责任制度…………………………………………… 18

（五）不相容岗位相分离控制………………………………………………… 19

（六）建立财产保护制度……………………………………………………… 19

（七）明确规定计算机对财务管理系统操作权限和控制方法……………… 20

（八）其他一些方法…………………………………………………………… 21

七、结束语……………………………………………………………………… 23

内 容 摘 要

内部会计制度在我国已实行多年，实际工作中内部控制的执行尚存在一定的问题，尤其在现代企业管理中。企业内部会计控制是企业内部控制的核心，贯穿于企业管理的全过程，加强和完善企业内部会计控制可以实现企业效益最大化。建立内部会计控制制度是企业增强内部管理，提高会计信息质量的重要手段。强化内部会计控制对规范现代企业的会计及经济业务活动，保证会计信息质量，提升现代企业管理水平，实现企业经营目标具有重要的意义。因此，我们必须完善企业内部会计控制制度。发挥内部会计控制在企业的作用，挖掘它的价值潜力。

本文简要阐述了内部会计控制的重要性，论述我国企业内部会计控制的现状、产生的原因，并针对存在的问题提出完善企业内部会计制度的建议及方法。