浅议企业内部控制制度

目       录

浅议企业内部控制制度2

一、内部控制制度概述2

二、建立企业内部控制制度的必要性4

    （一）建立现代企业的需要4

    （二）适应全球经济竞争的需要4

三、我国企业内部控制现状4

    （一）内部控制目标过于简单4

    （二）内部环境基础薄弱5

    （三）内部控制意识薄弱5

    （四）公司治理不完善，信息透明度低5

    （五）缺乏完善的风险评估和风险管理机制5

    （六）监督机制不完善，内外部监督弱化6

    （七）缺乏完整的内部控制评价标准7

四、内部控制存在问题的成因7

    （一）企业所有权与经营权所产生的矛盾7

    （二）各种监督机制弱化7

    （三）企业文化落后，内部控制执行者素质不高7

五、完善企业内部控制制度的建议8

    （一）充分发挥政府部门的主导作用8

    （二）规范企业治理结构9

    （三）繁简适度，充分考虑效益原则9

    （四）强化内部监督与约束机制9

    （五）建立良好的控制活动10

    （六）进行全面的风险评估11

    （七）建立广泛的信息交流12

    （八）建设良好的企业文化12

    （九）改善人力资源管理机制，提高员工素质13

内 容 摘 要

内部控制制度是伴随社会经济的发展而产生的，它贯穿于企业管理经营的各个环节当中，是企业经营活动中强化内部监督，进行自我调节和自我约束的内在机制，也是现代企业关注的一项重要内容。但是，现代企业内部控制存在着法人治理结构不完善、风险评估不足、意思薄弱、会计信息失真等问题，所以，为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整性，制定和实施有效的内控制度非常重要。

关键词：内部控制  企业  重要性 完善