增值税有关问题的探讨

1、增值税理论分析...............................................................................................3  1.1增值税的概念 .............................................................................................3

  1.2增值税的特点 .............................................................................................3

  1.3 增值税纳税资格的认定..............................................................................4

1.3.1增值税一般纳税人的基本标准...........................................................4

1.3.2增值税小规模纳税人的基本标准.......................................................4

  1.4增值税的实施意义.......................................................................................5    1.4.1有利于保证财政收入及时、稳定的增长...........................................5

1.4.2有利于避免重复征税，充分贯彻公平税负原则...............................5

1.4.3有利于“奖出限入”，促进对外贸易的发展....................................6

2、增值税制度实施现状与存在问题...................................................................6  2.1我国增值税实施现状..................................................................................6    2.1.1立法精神..............................................................................................6

2.1.2增值税管理处于计划管理、任务治税现状......................................6

  2.2存在问题......................................................................................................7    2.2.1增值税的征收范围过窄在税制结构和管理方面存在的新问题......7

2.2.2增值税抵扣范围方面问题 ................................................................7

2.2.3税负之间的关系以及免税货物的税收处理新问题..........................8

2.3.4小规模纳税人的增值税征收率新问题 ............................................9

2.3.5减免优惠方面问题.............................................................................10

3、我国“营改增”试点的情况..........................................................................10

4、“营改增”的原因.................................................................................................11 

  4.1税制不完善，重复征税.............................................................................11

  4.2出口引起的税务问题.................................................................................12

  4.3营改增有利于减低税负，促进产业结构升级.........................................12

增值税改革与完善的相关对策......................................................................12

  5.1实行收入型增值税试点.............................................................................12

  5.2扩大增值税范围.........................................................................................13

  5.3清理增值税减免优惠.................................................................................13

  5.4调整小规模纳税人的税收证管政策.........................................................13

  5.5积极开展营改增培训，进行税务筹划.....................................................14

  5.6综合配套、综合治理，创造良好的纳税、治税环境.............................14

参考文献................................................................................................................15

内 容 摘 要

  增值税做为中国最主要的税种之一，它的征收在实践中存在不少问题。随着我国经济的快速发展，我国的税务制度也发生了较大的变化。中央从2009年1月1日起实行增值税转型改革进行了完善。2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。在营改增的过程中，保护中小企业的利益，推进结构性的改革税负是税制改革的主要方向，只有不断地完善营业税改革问题，尽快出台相关配套政策，保证结构性减税，才能保证我国经济实现快速、稳定增长。