我国企业内部控制存在的问题及对策

目       录

一、建立企业内部控制制度的意义及必要性………………………………2

（一）企业内部控制制度的涵义………………………………………………………2

（二）内部控制制度意义………………………………………………………………2

(三)建立健全内部控制制度市场经济健康发展的迫切需要………………………3

二、企业内部控制存在的主要问题分析………………………………………3

(一)会计人员整体素质不高，对内控认识不足，导致企业管理层内部控制意识薄弱。………………………………………………………………………………………3

（二）会计信息失真，违法违纪现象时常发生………………………………………3

（三）企业内部控制制度不健全、组织机构设置不合理……………………………3

 (四) 内部会计控制的设计和运行受制于成本与效益原则，企业内部财务的不相容职务没有分离 ………………………………………………………………………4

 (五) 监督机制不健全，内部审计控制薄弱…………………………………………4

三、加强企业内部控制制度建设的主要对策………………………………4

（一）建立一个良好的内部控制环境…………………………………………………4

1.强化管理者的内控意识及高层的控制职能 …………………………………4

2.提会计人员的素质 ……………………………………………………………5

（二）建立合理的内部控制体系………………………………………………………5

1.全面性 …………………………………………………………………………5

2.重要性、制衡性…………………………………………………………………5

3.适应性、成本效益性……………………………………………………………5

（三）完善企业内部的相关规章制度…………………………………………………5

1.推行职务不兼容制度 …………………………………………………………5

2.杜绝高层管理人员交叉任职制度 ……………………………………………5

3.加强授权审批控制，完善授权审批流程,明晰权责 …………………………6

4.引进全面预算管理 ……………………………………………………………6

(四)执行严格的控制活动，明确内控目标、改善内控方法…………………………6

1.明确工作流程 …………………………………………………………………6

2.加强凭证与记录控制 …………………………………………………………6

3.控制资产保护与记录 …………………………………………………………6

4.进行有效的绩效考评 …………………………………………………………6

（五)加强内部控制的监督与评审  …………………………………………………6

1.企业应当建立有效和全面的内部审计机构 …………………………………6

2.在内部控制的监督上,要克服重程序轻监督的倾向  ………………………6

3.抓好内部控制评审 ……………………………………………………………7

4.强化对内部控制的检查与考核 ………………………………………………7

内 容 摘 要

企业对经济的发展与社会的稳定起着重要作用。一些企业由于没有建立和完善内部控制制度，经济发展受到严重制约。因此，加强企业内部控制，是企业最基础性的工作，也是企业能够生存和发展的保证。本文以中小企业为研究对象,在概述企业内部控制理论的基础上,论证了中小企业建立健全内部控制制度的必要性,并提出强化中小企业内部控制的对策。

关键词：企业内部控制必要性；存在问题；措施